信用社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題7

1、稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題 （總分100分） 出題單位：出題人：一、填空題（20分，每小題2分） 1、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一 管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)” 的農(nóng)村信用社稽核管理體系。2、稽核處理必須遵循的原則是:事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿；客觀公正、定 性準(zhǔn)確；依法處理，寬嚴(yán)適度。3、擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款等。稽核時(shí)， 除按信用貸款發(fā)放的程序，對(duì)貸款申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸款 審批、發(fā)放。進(jìn)行檢查外、還應(yīng)結(jié)合保證、抵押、質(zhì)押貸款的特點(diǎn)對(duì) 有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行檢查。3、。4、現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；同城票據(jù)交 換、縣轄往

2、來、省轄往來、全國特約電子匯總往來、大額支付系統(tǒng)。5、回車。6、亮。7、Co 8、警告、記過、降職、撤職、開除。9、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、組織處理、其他處理。10、半、一、 半。4、目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分 為, ;在渠道上可分 為, , , 以及 業(yè)務(wù)。5、微機(jī)鍵盤上的 Enter鍵是 鍵。6、要使用右邊的小鍵盤來輸入數(shù)字應(yīng)使 Num Lock鍵指示燈 處于 的狀態(tài)。7、Windows操作系統(tǒng)如果要復(fù)制文件，用鍵盤的ctrl+組 合。8、安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法規(guī)定的 紀(jì)律處分包括、:等。、9、安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法對(duì) 違規(guī)工作人員的處理

3、種類有 、10、安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法規(guī) 定，警告、記過的處分期限為一年，降職至撤職的處分期限為 一年, 通報(bào)批評(píng)的期限為一年。二、判斷題（5分，每小題1分）1、借款觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，根據(jù)呆帳核銷條件，作核銷處理。（）2、重要空白憑證檢查的重點(diǎn)應(yīng)在重要空白憑證的訂購、保管、領(lǐng)用、使用和核算等五個(gè)環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。（/）3、實(shí)收資本是指農(nóng)村信用社實(shí)際收到的投資者投入的資本金， 是農(nóng)村信用社最原始的資金來源。/ （）4、會(huì)計(jì)賬務(wù)稽核的重點(diǎn)是五無、六相符方面。（）5、金融違法行為處罰辦法規(guī)定：金融機(jī)構(gòu)的工作人員離開 該金融機(jī)構(gòu)工作后，被發(fā)

4、現(xiàn)在該金融機(jī)構(gòu)工作期間違反國家有關(guān)金融管理規(guī)定的，仍然應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。三、選擇題（10分，每空1分）1、自結(jié)息日起，逾期超過（八天以內(nèi)（含 天）的貸款應(yīng)收款收利息計(jì)入當(dāng)期損益，逾期超過（'）天（不含 天）仍未收回的，無論該貸款本金是否逾期，原已納入損益的應(yīng)收利息作沖減 利息收入處理。/ A、60 天B、90 天C、180 天 D、30 天2、貸款展期，短期貸款展期不得超過（），中長期貸款展期不得超過原貸款期限的（ 定。）,長期貸款不得超過（）的規(guī)A、半年 B、一年C、原貸款期限D(zhuǎn)、一半 E、五年 F、三年 3、會(huì)計(jì)基本核算方法主要是稽核農(nóng)村信用社運(yùn)用（M ）、（）、（）以及（）等基本

5、核算方法的情況，以利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。A、準(zhǔn)確B、科目C、完整 D、憑證E、及時(shí)F、帳簿 G、帳務(wù)組織/H、會(huì)計(jì)報(bào)表 I、規(guī)范化 J、科學(xué)化 /4、中華人民共和國商業(yè)銀行法 規(guī)定：違反規(guī)定提高或者降 低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的，由中國人 民銀行責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得一 倍以上三倍以下罰款，沒有違法所得的，處以 以下三十萬元 以下罰款。A、一萬元B、三萬元C、五萬元D、十萬元四、簡(jiǎn)述題（20分，每小題5分入1、稽核結(jié)論應(yīng)注意的事項(xiàng)？2、財(cái)務(wù)管理安全性指標(biāo)的稽核？3、離任審計(jì)的主要內(nèi)容？_/ 4、根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦

6、法 規(guī)定，對(duì)100萬元以上重大案件隱瞞不報(bào)的將給予什么處理？ 五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，每小題5分）1、2005年10月17日稽核發(fā)現(xiàn)2005年3月18日某信用社主 任弓K XX向其哥發(fā)放信用貸款52萬元，用于做生意。2、2006年1月14日稽核發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社營業(yè)部主任 2005年12 月31日指使會(huì)計(jì)主管從“ 2011活期存款”科目虛減3000萬元，通 過虛減“ 1112準(zhǔn)備金存款”科目2500萬元和虛減“ 2431應(yīng)解匯款” 科目500萬元來調(diào)平帳務(wù)。3、2005年12月31日，稽核人員在某信用社查庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)用 收貸利息憑證抵庫80萬元。經(jīng)進(jìn)一步稽核，查實(shí)該信用

7、社為了完成 任務(wù)，信用社主任授意出納人員用庫款墊付借款單位沒有歸還的貸款 利息。六、綜合題（依據(jù)提供的稽核工作底稿，撰寫稽核報(bào)告，30分）被稽核單位：XX縣XX信用社稽核項(xiàng)目：信貸內(nèi)控稽核檢查實(shí)施時(shí)間：2006年9月5日 稽核人員：張XX復(fù)核人員：李XX底稿編號(hào)：XD-01/ 內(nèi)容：1、XX縣XX信用社，截止2006年8月底，共有信用分社3 家，職工總數(shù)27人，其中：正式職工20人，頂崗代辦員7人。'2、截止2006年8月底，各項(xiàng)存款余額11844萬元，較年初上 升3500萬元；各項(xiàng)貸款余額7465萬元，較年初上升1100萬元，其 中：正常貸款3876萬元，逾期貸款252萬元，呆滯貸款

8、2988萬元， 呆帳貸款349萬元。資本充足率為,各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入305萬元，各項(xiàng) 業(yè)務(wù)支出218萬元，盈余87萬元。 4、2005年3月17日，王某貸款8萬元，期限6個(gè)月，用途 進(jìn)貨。通過檢查貸款檔案，無集體審批登記表，借款申請(qǐng)書上無聯(lián)社 審批記錄（縣聯(lián)社授予該社5萬元貸款權(quán)限）。/5、借款人李某于2004年12月10日貸款5萬元，期限10個(gè) 月，用途養(yǎng)牛，擔(dān)保人:、張某（女），經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，張某系李某妻子。6、2005年10月25日借款人王某從農(nóng)戶小額信用貸款科目貸 款10000萬元，用途種大豆。檢查經(jīng)濟(jì)檔案，其貸款證年檢表中資信 評(píng)定為優(yōu)秀，通過檢查貸款分戶帳，該戶上筆貸款已逾期 20天。以上

9、稽核工作底稿已編寫事實(shí)確認(rèn)和評(píng)價(jià)書，并經(jīng)被稽核單位 確認(rèn)屬實(shí)。/稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題 /參考答案一、填空題1、精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督，統(tǒng)一指導(dǎo)、 以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)。2、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿；客觀公正、定性準(zhǔn)確；依法處理， 寬嚴(yán)適度。3、申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸款審批、發(fā)放。保證、抵 押、質(zhì)押貸款。4、現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；同城票據(jù)交 換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯總往來、大額支付系統(tǒng)。5、回車。6、亮。7、Co 8、警告、記過、降職、撤職、開除。9、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、組織處理、其他處理。10、半、一、 半。二、判斷題1、X呆帳核銷條件5、借款人觸犯

10、刑律，依法受到制裁，其 財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實(shí) 無法收回的貸款。2、V3、V4、X 會(huì)計(jì)賬務(wù)稽核的重點(diǎn)是設(shè)賬、記賬、結(jié)賬、對(duì)賬四個(gè) 萬面。5、V/ 三、選擇題1、A2、C D F 3、B D F G H 4、c四、簡(jiǎn)述題1、答：稽核資料不全不做結(jié)論；問題有疑點(diǎn)的不做結(jié)論； 依據(jù)不充分不做結(jié)論；未征求被稽核單位確認(rèn)不做結(jié)論； 未在 稽核工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論。2、答：資本充足率，資本充足率=資本凈額/表內(nèi)處加權(quán)風(fēng) 險(xiǎn)資產(chǎn)總額X 100%;核心資本充足率，核心資本充足率=核心資本 /表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額x 100%；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 資產(chǎn)比率

11、=加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)/總資產(chǎn)x 100%;固定資本比率，固定資 本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金x 100%;貸款風(fēng)險(xiǎn)比例，貸款風(fēng)險(xiǎn) 比例通常用不良貸款率和貸款分散化比率來衡量，不良貸款比率分四級(jí)和五級(jí)分類兩種方式。貸款分散化比率分單一客戶貸款比例和最大 十戶貸款比例。3、答：執(zhí)行國家法規(guī)、制度情況的稽核；落實(shí)和堅(jiān)持原 則情況的稽核；業(yè)務(wù)管理工作的稽核；領(lǐng)導(dǎo)管理水平及決策能力的稽核；經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的稽核；未來發(fā)展和獲利能力的稽核； 其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。4、答：給予警告至記過處分；造成嚴(yán)重后果的，給予降職至 撤職處分。五、案件分析題1、違規(guī)分析：違反了中華人民共和國商業(yè)銀行法第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系

12、人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。處理建議：一是根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法第二十四條規(guī)定，給予該信用社主任張 XX1000-5000 元的經(jīng)濟(jì)處罰；二是責(zé)成該信用社主任張XX限期收回此筆貸款，否 則將進(jìn)一步處理；三是分別對(duì)此筆貸款的調(diào)查人、審查人等有關(guān)責(zé)任 人給予相應(yīng)處理。2、違規(guī)分析：一是違反了商業(yè)銀行法第五十五條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù) 狀況”的規(guī)定，二是違反了會(huì)計(jì)法第二十六條”會(huì)計(jì)核算不得虛 列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益”的規(guī)定。處理建議：根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法第四十九條第二款規(guī)定，建議給予該營業(yè)部主任和會(huì)計(jì)主管 行政和經(jīng)濟(jì)處罰。3、違規(guī)分析：一是違反了中華人民共和國會(huì)計(jì)法第三十六 條“不得虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入”的規(guī)定；二是違反 了農(nóng)村信用合作社出納制度第五條第五款”及時(shí)核對(duì)庫存，做到賬款相符”的規(guī)定。處理建議：一是根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處 理暫行辦法第六十四條第二款和第四十九條規(guī)定， 建議給予該信用 社主任和出納