《RLBG財(cái)務(wù)方案》

1、目錄重建XX財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 1編輯ppt財(cái)務(wù)體系變革傳統(tǒng)財(cái)務(wù)體系現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系2編輯ppt大 財(cái) 務(wù) 觀 念觀念更新功能定義：以公司的財(cái)和物為管理對象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本注：預(yù)算控制為財(cái)務(wù)功能，預(yù)算為業(yè)務(wù)功能，詳見全面預(yù)算管理3編輯ppt大財(cái)務(wù)管理是對公司資產(chǎn)的管理內(nèi)部資產(chǎn)使用有償優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)降低資產(chǎn)無效/低效占用加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕無主資產(chǎn)提高資產(chǎn)使用效率/效益現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)收帳款存貨無形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)公 司 資 產(chǎn)財(cái)物4編輯ppt 5.風(fēng)險(xiǎn)管理體系4.監(jiān)督核查體系將構(gòu)建.1.財(cái)務(wù)控制體系大財(cái)務(wù)觀念指導(dǎo)3.

2、投資決策體系2.全面預(yù)算管理體系財(cái) 務(wù) 相 關(guān) 體 系5編輯ppt1.財(cái)務(wù)控制體系預(yù)算控制會計(jì)核算財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)財(cái)：資金管理物：廣義庫管系統(tǒng)經(jīng)營報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)算報(bào)表分析在用管理項(xiàng)目管理在庫管理6編輯ppt財(cái)務(wù)控制體系-資產(chǎn)分塊管理制度結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營個性，實(shí)行以項(xiàng)目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度： 集團(tuán)與各項(xiàng)目實(shí)行模擬母子公司制，集團(tuán)集中投資決策權(quán)，項(xiàng)目作為利潤中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報(bào)的責(zé)任 增量資產(chǎn)講效益，將投資資產(chǎn)回報(bào)與項(xiàng)目經(jīng)營相結(jié)合，形成考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲和激勵 集團(tuán)內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費(fèi)用和增加各項(xiàng)目的收益 制定嚴(yán)格的項(xiàng)目概預(yù)算制度，控制項(xiàng)目

3、支出以確?，F(xiàn)金正流動 全面預(yù)算要向各項(xiàng)目分解落實(shí)，通過項(xiàng)目運(yùn)營環(huán)節(jié)逐漸深入處置權(quán)集中調(diào)節(jié)余缺、加速周轉(zhuǎn)提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)營權(quán)下放資產(chǎn)效益責(zé)任提高質(zhì)量和效益提高資產(chǎn)利潤率提高銷售利潤率（增加效益）7編輯ppt資產(chǎn)分塊管理制度投資回報(bào)率分解投資回報(bào)率分解資產(chǎn)回報(bào)率稅后凈利潤資產(chǎn)銷售收入凈利潤率其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率投資收益毛利率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率稅項(xiàng)營業(yè)與管理費(fèi)用率8編輯ppt2.全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算的意義管理合同 通過制定詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力業(yè)績考核 集團(tuán)通過經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃對各職能部門及各項(xiàng)目進(jìn)行控制和考核，進(jìn)而指導(dǎo)這些部門的經(jīng)

4、營運(yùn)作預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。預(yù)算來自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時(shí)由財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制。預(yù)算控制對具體財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況的跟蹤控制。9編輯ppt全面預(yù)算管理流程主 流 程預(yù)算對象：經(jīng)營單位經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái) 務(wù) 控 制 體 系通過多方談判制定預(yù)算控制預(yù)算分析會計(jì)核算具體化匯總限定實(shí)施控制提供基礎(chǔ)提供思路財(cái)務(wù)計(jì)劃細(xì)化10編輯ppt全面預(yù)算管理流程（續(xù)）輔 流 程（預(yù) 算 外 預(yù) 算）定義：超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算原則：極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序足以達(dá)到制約預(yù)算控制推動預(yù)算更加細(xì)致精密使預(yù)算更有權(quán)威性11編輯ppt集團(tuán)預(yù)算管理程序（1）集團(tuán)下達(dá)初步的期

5、望業(yè)績指標(biāo)（2）各部門制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃（3）匯總/質(zhì)詢/談判/修正各部門計(jì)劃（4）批準(zhǔn)各部門/單位計(jì)劃（5）月度/季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核和計(jì)劃修訂根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)財(cái)務(wù)部門計(jì)劃處分解、初定各職能部門和各項(xiàng)目的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求各部門或項(xiàng)目設(shè)立自己的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計(jì)劃計(jì)劃處匯總各部門和各項(xiàng)目的計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議最高領(lǐng)導(dǎo)層對各部門/項(xiàng)目計(jì)劃逐一質(zhì)詢計(jì)劃處參與質(zhì)詢，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持各部門和各項(xiàng)目陳述各自的預(yù)算計(jì)劃各部門/各項(xiàng)目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修正預(yù)算計(jì)劃處匯總修正后的計(jì)劃最終確定成

6、文，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各部門和各項(xiàng)目的逐一考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)每月就各單位計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績差異參與考核會，匯報(bào)本單位業(yè)績12編輯ppt各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容（1）本部門或本項(xiàng)目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)（2）主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃（3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)所應(yīng)實(shí)施的經(jīng)營舉措及其時(shí)間表、負(fù)責(zé)人和資源需求（4）影響經(jīng)營計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措（5）詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃（6）所做經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措13編輯ppt詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃之主要內(nèi)容資金需求預(yù)算表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表損益表

7、主營業(yè)務(wù)收入 99年實(shí)際 2000預(yù)算主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)收入。利潤總額-所得稅凈利潤營業(yè)額預(yù)算表收入項(xiàng)目 99實(shí)際 2000年預(yù)算重要項(xiàng)目營業(yè)額預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表折舊攤銷一覽表14編輯ppt年度預(yù)算質(zhì)詢會會議目的對各單位的年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)參加人員總裁、副總裁、各部門主管、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)間十月底，一天到兩天會議議程總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受

8、與會人員質(zhì)詢，明確修改方向財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表總裁宣布閉會會議規(guī)則各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不針對人與會人員對各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料財(cái)務(wù)總監(jiān)提前3周下達(dá)會議議程及規(guī)則和材料要求財(cái)務(wù)總監(jiān)提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃會后后續(xù)活動財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表計(jì)劃處跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致15編輯ppt季度/年度業(yè)績考核會會議目的對前一季度各單位的計(jì)劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題

9、，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂計(jì)劃，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員總裁、副總裁、各部門主管、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會議議程財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況及主要差距，以及主要差距來源逐一對各單位上季度計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核，揭示問題，責(zé)成解決財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)會議達(dá)成的需解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)總裁總結(jié)，宣布閉會會議規(guī)則考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題各單位對差距的認(rèn)識及解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表需提前準(zhǔn)備的材料計(jì)劃處在每月初完成月度/季度計(jì)劃完成情況表計(jì)劃處在會前1周對本季度計(jì)劃完成情況做差距分析并找出主要疑點(diǎn)各單位提

10、前3天作出對自己的計(jì)劃完成情況的差距分析和解決的擬用舉措會后后續(xù)活動財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人計(jì)劃處跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)在月報(bào)中通報(bào)16編輯ppt3.投資決策程序主體內(nèi)容市場感覺評測專業(yè)投資評測經(jīng)營性評測投資人評測對投資項(xiàng)目的商業(yè)感覺是否良好，項(xiàng)目看起來是否有較好的回報(bào)，項(xiàng)目前景是否看好投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略制定是否符合商業(yè)規(guī)律，是否符合公司整體戰(zhàn)略投資項(xiàng)目從專業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)分析上來看是否可行并具備良好的回報(bào)包括總裁在內(nèi)的成功商業(yè)人士組成的臨時(shí)評測委員會投資部由職能部門負(fù)責(zé)人和主要項(xiàng)目主管組成的執(zhí)行委員會總裁或董事會公司的各項(xiàng)資源（人力、資金、管理、信息）是否能支持投資

11、項(xiàng)目的運(yùn)營，項(xiàng)目的運(yùn)營在什么方面和在多大程度上影響現(xiàn)有業(yè)務(wù)的運(yùn)作實(shí)施評測從投資者和決策者的角度看投資項(xiàng)目的可投性和盈利性跟蹤項(xiàng)目的實(shí)施過程，準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目執(zhí)行信息，及時(shí)反饋并調(diào)整戰(zhàn)術(shù)或戰(zhàn)略項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行項(xiàng)目后評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)由投資項(xiàng)目執(zhí)行部門和總部主要職能部門負(fù)責(zé)人組成的項(xiàng)目組17編輯ppt投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評測框架18編輯ppt建立投資決策程序的基礎(chǔ)工作制定投資分析報(bào)告或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式制定工程項(xiàng)目概預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)格式參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或公司以往經(jīng)驗(yàn)等制定項(xiàng)目投資評測標(biāo)準(zhǔn)投資決策程序書面制度化，并規(guī)定決策時(shí)間建立評估程序合法化監(jiān)控機(jī)制組織機(jī)構(gòu)保障體系建設(shè)：設(shè)置有關(guān)機(jī)構(gòu)，規(guī)定其成員的職能和責(zé)任人力資

12、源保障體系建設(shè)：選拔和培訓(xùn)優(yōu)秀的專業(yè)投資分析人員19編輯ppt4.監(jiān)督核查體系定義：保障公司及公司成員安全的體系子體系： 財(cái)務(wù)審計(jì)-財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性 商務(wù)審計(jì)-內(nèi)部合規(guī)性 法律審核-外部合規(guī)性20編輯ppt監(jiān)督核查體系的范圍與內(nèi)容監(jiān)查范圍監(jiān)查人員核查財(cái)務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，并對數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報(bào)所采用的方法進(jìn)行檢查監(jiān)查人員檢查公司政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況，指出任何違規(guī)違法行為監(jiān)查人員檢查公司的資產(chǎn)和權(quán)益是否受到損害，在必要的情況下，確認(rèn)資產(chǎn)存在的真實(shí)性監(jiān)查人員評估公司規(guī)章制度的完善性與有效性，及經(jīng)營決策的合理性，以確保公司資源得到經(jīng)濟(jì)高效的使用內(nèi)容數(shù)據(jù)信息的真

13、實(shí)可靠性規(guī)章制度的執(zhí)行情況資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營決策的合理性21編輯ppt監(jiān)督核查體系要點(diǎn)（大審計(jì)概念）觀念及組織：監(jiān)督核查體系涉及公司經(jīng)營管理的各個方面監(jiān)查部門直接對總裁負(fù)責(zé)，接受總裁的指令明確監(jiān)查部門在公司內(nèi)的相對獨(dú)立地位和權(quán)威性監(jiān)查不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能工作流程方面：采用系統(tǒng)化、計(jì)劃性的工作方式建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的監(jiān)查流程建立監(jiān)查建議落實(shí)情況匯報(bào)機(jī)制人力資源方面：明確監(jiān)查人員的各方面經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)要求，建立監(jiān)查人員培訓(xùn)機(jī)制建立明確的監(jiān)查人員考核方法和指標(biāo)22編輯ppt監(jiān)督核查體系工作流程主要工作主要輸入主要輸出制定監(jiān)查工作計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)查準(zhǔn)備工作

14、實(shí)施監(jiān)查提出報(bào)告進(jìn)行監(jiān)查后續(xù)工作指定頒發(fā)內(nèi)部監(jiān)查制度章程進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查制定監(jiān)查計(jì)劃XX集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)查制度章程監(jiān)查規(guī)劃及年度/季度監(jiān)查計(jì)劃根據(jù)監(jiān)查計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的監(jiān)查工作方案成立監(jiān)查小組，確定人員配置年度/季度監(jiān)查計(jì)劃初步調(diào)查報(bào)告監(jiān)查工作方案查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料記錄監(jiān)查工作底稿監(jiān)查工作方案監(jiān)查工作底稿提出監(jiān)查報(bào)告初稿核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容修訂監(jiān)查報(bào)告，作出監(jiān)查結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議監(jiān)查工作底稿監(jiān)查報(bào)告將監(jiān)查報(bào)告提交總裁辦公機(jī)構(gòu)總裁簽發(fā)監(jiān)查決定監(jiān)查報(bào)告監(jiān)查決定監(jiān)查決定執(zhí)行情況報(bào)告23編輯ppt風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)研究與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避目前集團(tuán)存在主要風(fēng)險(xiǎn)：投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)組建風(fēng)險(xiǎn)管理部，其職責(zé)是：制定集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)資本總量，確定不同種類風(fēng)險(xiǎn)分配和各項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的比例分配，并報(bào)總裁或董事會批準(zhǔn)；監(jiān)督日常風(fēng)險(xiǎn)管理活動風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作是要培養(yǎng)一批財(cái)務(wù)專才，進(jìn)行全方位的資產(chǎn)管理和分析 建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集規(guī)則并全面落實(shí)建立科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)分析方法認(rèn)真探索化解風(fēng)險(xiǎn)途徑，如，金融避險(xiǎn)、法律避險(xiǎn)、重組避險(xiǎn)、經(jīng)營避險(xiǎn)、管理避險(xiǎn)，并力爭做到提前