工程財務管理規(guī)范V41

1、.：.；目 錄1.0 目的 22.0 適用范圍 23.0 職責與權限 24.0 管理規(guī)范 34.1 固定資產(chǎn)投資合同管理規(guī)范 34.2 基建工程相關合同遵照的支付原那么 74.3 零購資產(chǎn)財務管理規(guī)范 84.4 工程及零購資產(chǎn)資金管理規(guī)范 84.5 工程資產(chǎn)類電子報銷規(guī)范 94.5.1 電子報銷審批流程 94.5.2 電子報銷單填寫規(guī)范 114.5.3 電子報銷退單規(guī)范 114.5.4 報銷附件等相關規(guī)范 124.6 工程物資、在建工程減值和報廢規(guī)范 184.7 工程物資財務管理規(guī)范 194.8接受贈送或捐贈資產(chǎn)管理規(guī)范 204.9 在建工程預估及決算管理規(guī)范 214.9.1 在建工程預估財務

2、管理規(guī)范 214.9.2 工程決算管理規(guī)范 235.0 工程信息系統(tǒng)規(guī)范 285.1 本規(guī)定自文件下發(fā)之日起執(zhí)行，以前下發(fā)的工程財務規(guī)范同時廢止，本規(guī)范的解釋權歸省公司財務部 281.0 目的為了加強和規(guī)范固定資產(chǎn)投資工程財務管理，防備財務風險和法律風險，保證工程資金及時支付及工程資產(chǎn)按時交付，提升工程管理程度，提高投資效益，根據(jù)、國家有關財務制度及中移財20215號規(guī)定，并結合公司實踐情況制定本規(guī)范。2.0 適用范圍本規(guī)范適用于中國挪動通訊集團四川及中國挪動通訊集團四川分公司所屬的各職能部門、消費中心和各級分公司，村通工程參照執(zhí)行。3.0 職責與權限3.1 方案部門擔任確定年度固定資產(chǎn)投資方

3、案，組織建立工程可行性研討、立項等任務，擔任科學合理地制定建立工程建立方案，控制投資規(guī)模，監(jiān)控工程進度，提高投資效益。3.2 采購和物資管理部門擔任工程物資的采購、供貨、物流和倉儲管理，制定和維護ERP系統(tǒng)物料編碼，；牽頭制定工程余料和工程廢料的斷定規(guī)范，科學安排庫存物資數(shù)量，進展工程物資、工程余料的出入庫管理；每季度末審閱無合同訂單的物資臺賬并對仍未簽署采購合同的物資及時簽署合同，同時將仍未出庫的暫收物資數(shù)量和價錢提交給財務部門進展賬務暫估處置；每季度末采購人員對長期掛賬的暫估應付款進展書面緣由分析，并提出處置建議，簽字確認；及時根據(jù)合同結算或決算編制意見提交物資類補列賬流程；會同方案、建立

4、等部門妥善保管庫存物資并組織開展清點清查，維護企業(yè)財富平安。3.3 工程建立部門擔任建立工程的詳細實施和管理，擔任合理請領工程物資，組織設備物資的收發(fā)、安裝、運用等現(xiàn)場實物管理；擔任各管理環(huán)節(jié)中落實設備物資管理任務；定期核對工程物資報表，確保該表與實踐一致；對由施工單位代收的工程物資，要及時與施工單位、采購和物資管理部門進展核對和簽收；及時簽署或協(xié)助簽署相關工程合同；對工程進度進展管控，根據(jù)工程進度做好資本開支的關列及相關款項的支付；做好工程余料退庫任務；及時搜集整理工程結算送審資料至省公司內審部審計，并根據(jù)審計意見書對施工、監(jiān)理、設計費用重新計算后調整資本開支；工程完工后，及時核對合同清單和

5、工程物資，在核對后的工程物資資料平衡表上與施工單位、籌供資料供應商簽字確認，及時完成WBS維護和資產(chǎn)定義等轉資預備任務后提交轉固通知單、并及時完成資產(chǎn)標簽粘貼，與資產(chǎn)接納部門合理準確地交付資產(chǎn)；組織建立工程開工驗收；擔任完成建立工程決算資料搜集和送審任務，做好工程收尾任務。3.4 財務部門3.4.1 參與年度固定資產(chǎn)投資規(guī)模的審定，跟蹤投資方案變動情況，根據(jù)企業(yè)財務情況和投資效益合理制定投資資金預算，及時籌集建立資金，保證工程用款。3.4.2 參與建立工程建立方案制定、可行性研討、立項、工程概預算審定和開工驗收等建立工程管理任務，積極研討處理工程建立過程中的各項財務問題；根據(jù)投資方案、工程概預

6、算文件及商務合同文本，監(jiān)視執(zhí)行情況，應嚴厲監(jiān)視控制本錢支出。3.4.3 對合同商務條款中有關付款條件及其他涉及財務事項的條款進展審查，在合同簽署后根據(jù)建立工程進度及時支付工程款項；每月對工程各類往來款項進展核對清理，并對懸?guī)みM展監(jiān)控、分析，確保工程資金的平安。3.4.4 擔任零購資產(chǎn)信息維護及各類資產(chǎn)的調撥、報廢、減值及資產(chǎn)折舊、攤銷等任務，并對當月的折舊費用和攤銷費用進展合理性復核。3.4.5 監(jiān)控PMS系統(tǒng)中工程財務關鍵目的及工程進度情況，督促協(xié)調工程建立部門及時根據(jù)工程進度關列資本開支，完成轉資、決算等任務，確保帳實相符。3.4.6 每月督促協(xié)調工程建立部門清理工程進度，分析清理工程物資

7、、在建工程余額，提出管理建議。3.4.7 及時打印工程、零購資產(chǎn)標簽，做好標簽移交，搜集相關資產(chǎn)交付接納簽收單。3.4.8 財務部門應關注以下問題，并在符合財務會計原那么的根底上與相關部門共同商定處置方案： A、建立根據(jù)能否充分合理。B、投資主體能否恰當。C、能否存在不同公司主體之間的租用、結算關系以及如何處置。D、能否涉及關聯(lián)買賣。E、涉及與外部其它公司往來能否經(jīng)濟可行。F、列入建立工程預算的支出內容能否合理。根據(jù)和本方法等規(guī)定，符合資本化條件且與工程工程直接相關的支出計入工程本錢。4.0 管理規(guī)范4.1 固定資產(chǎn)投資合同管理規(guī)范4.1.1 除以下情況可以不簽署合同外，固定資產(chǎn)投資活動均應簽

8、署合同：A. 零星的基站搬運費用；B. 辦理房產(chǎn)證、土地證發(fā)生的相關稅費等費用；C. 青苗賠償費用；D. 工程建立中涉及到的地方政府及行政單位收取的地方規(guī)費；E. 小于5000元的零星資料采購。4.1.2 固定資產(chǎn)投資合同應嚴厲區(qū)分資本類和本錢類，不能混簽在一個合同里，且工程類原那么上不允許簽署框架協(xié)議。4.1.3 固定資產(chǎn)投資合同簽署均應納入EIP電子合同審簽流程，且合同審簽表上的付款條款必需與合同商定的付款條款完全一致。4.1.4 資本類合同除零購資產(chǎn)合同外稱號或正文中應包括立項批復中的工程工程編碼和工程稱號，凡合同中涉及軟件的應在合同條款中商定軟件的運用年限，按照中移財【2021】73號

9、關于印發(fā)的通知中的條款商定“軟件折舊或攤銷年限最短不低于2年，不超越5年。4.1.5 合同中應列明收款單位稱號、開戶銀行、銀行帳號、供應商地點等信息。4.1.6 為便于后期資產(chǎn)管理，簽署采購合同時，應一一標明設備對應的物料編碼，且錄入采購訂單時，應嚴厲按照合同中的物料編碼錄入，不能隨意修正。4.1.7 合同支付條款除特殊情況外原那么上取消預付款，并遵照以下規(guī)范：A. 特殊情況：集團統(tǒng)談統(tǒng)簽，土地購置、房屋建立施工合同、交流引入合同、購房合同、特殊需定制的設備合同可以支付預付款，但原那么上不允許全額預付；其他確需支付預付款的，省公司需簽報審批贊同后支付，分公司務必在支付前經(jīng)過財務經(jīng)理轉發(fā)快文給核

10、算中心對口專業(yè)組組長及財務人員，在得到回復后方可支付組長無法及時審批時可授權對口財務人員進展審批。B根據(jù)新會計準那么要求，征地費應單獨作為無形資產(chǎn)管理，集團會計實務手冊也明確要求購買的土地不再經(jīng)過在建工程核算，方案部不應再將其納入投資方案。土地購買無論金額大小，均納入無形資產(chǎn)管理范疇，其合同類型應選擇“零購。C. 除基建工程外的其他工程相關合同詳細付款比例以不超越或優(yōu)于以下條件為準：a工程設備采購類合同： 集團統(tǒng)談統(tǒng)簽合同，根據(jù)集團公司一致模板執(zhí)行。 非集團統(tǒng)談統(tǒng)簽合同，遵照以下比例： 合同總金額小于10萬元集團五大供貨商：華為、愛立信、諾基亞西門子、摩托羅拉、中興合同金額小于20萬元的設備采

11、購類合同付款比例：設備全部到貨驗收合格后可支付合同全款。附件1：到貨驗收證明 合同總金額大于10萬元集團五大供貨商：華為、愛立信、諾基亞西門子、摩托羅拉、中興通訊合同金額大于20萬元的設備采購類合同付款比例：設備全部到貨可支付合同總額的70%，工程初驗合格可支付合同總額的20%，工程終驗合格可支付合同總額的10%。 公共工程產(chǎn)品采購合同付款比例：到貨支付合同金額的70，到貨證明簽署一年后根據(jù)設備運轉穩(wěn)定報告支付合同金額的30；設備運轉穩(wěn)定報告的出具時間必需為到貨驗收證明簽署一年后，必需由建立單位和運用單位同時簽字蓋章，特殊情況需簽報公司指點贊同。 籌供合同付款比例：到貨支付貨款的70，工程初驗

12、合格后且提供審計后的工程資料平衡表后支付尾款。 設備采購合同中的效力費付款比例：設備到貨后可支付效力費用的20%，工程初驗合格支付效力費用的70%，工程終驗合格支付效力費用的10%。b工程費用類合同： 選點費合同付款比例：選點完成后支付合同金額的75，工程初驗后支付尾款。 可研費合同付款比例：提交可行性研討報告后支付合同全款。 設計費合同付款比例：設計合同金額在10萬以下的，設計會審后可支付至合同金額的75%，工程初驗后可支付尾款；合同金額在10萬以上的，設計會審后可支付至合同金額的50%，工程初驗后支付至合同金額的70，待開工結算審計終了后，根據(jù)審計意見書重新計算設計費后支付尾款。 監(jiān)理費合

13、同付款比例：監(jiān)理合同金額在10萬以下的，工程完工且開工結算報告送審時付款至合同金額的70%，待開工結算審計終了后，根據(jù)審計意見書重新計算監(jiān)理費后支付尾款；合同金額在10萬以上的，可根據(jù)工程進度支付一次進度款，工程完工且開工結算報告送審時付款至合同金額的70%，待開工結算審計終了后，根據(jù)審計意見書重新計算監(jiān)理費后支付尾款。 施工費合同付款比例： 施工類合同必需商定開工結算送審條款，并根據(jù)審計意見書的審定金額支付施工費，特殊情況要以承包方式簽署合同的如交流引入，需按照川移司2003709號文中“對個別涉及特殊行業(yè)且非他莫屬，別無他路，假設不采用承包方式就無法實施的施工工程，須事前經(jīng)省公司指點或省公

14、司法人授權的代表人同意，才干實施 的規(guī)定執(zhí)行。 詳細付款比例如下：施工合同金額在50萬以下的，開工結算報告送審時可支付至合同金額的70%，結算審計終了后根據(jù)審計意見書支付尾款；合同金額在50萬以上的，當工程進度到達50%時，可支付至合同金額的30%，當工程進度到達70%時，可支付至合同金額的50%，開工結算報告送審時可支付至合同總額的70%，結算審計終了后根據(jù)審計意見書及對應的工程資料平衡表支付尾款，特殊施工合同，需保管35的質保金，待質保期滿后支付，合同中應明確商定質保期期限及質保金比例。 其中鐵塔合同參照上述施工合同付款比例；對鐵塔部分可在鐵塔到貨后支付到貨款的50%，開工結算報告送審時可

15、支付至合同總額的70%，結算審計終了后根據(jù)審計意見書支付尾款，并根據(jù)工程實踐情況保管一定質保金。 集成合同付款比例：工程完工后支付合同金額的50，工程初驗后支付合同金額的40，工程終驗后支付合同金額的10。 二次開發(fā)軟件的付款比例：開發(fā)軟件采用按軟件開發(fā)進度付款的方式進展支付，即軟件開發(fā)進度到達50%時，支付50%；初驗后，支付30%；終驗后，支付20%。采購和物資管理部門簽署的該類合同，可以不錄入采購訂單，按照工程進度支付款項。 價風格整協(xié)議的付款規(guī)范：價風格整協(xié)議是根據(jù)廠商需求和公司實踐情況，由省公司財務牽頭，經(jīng)各相關部門會簽贊同，在不修正原主體合同其他條款的前提下，僅對其主體合同支付條款

16、進展調整而簽署的補充協(xié)議。根據(jù)董事會決議，目前僅可以針對現(xiàn)網(wǎng)設備中大量運用該廠商設備的華為、愛立信、中興、西門子、艾默生、摩托羅拉公司進展價風格整，執(zhí)行前提為設備已到貨或者廠商出具承諾函承諾當月到貨。價風格整協(xié)議金額在公平、公正、互惠的原那么下友好協(xié)商確定，普通計算公式為特殊情況除外。價風格整協(xié)議金額=金額*時間*利率，其中金額=本次需支付的金額；時間=到貨款1個月/初驗款6個月/終驗款9個月；利率=價風格整協(xié)議簽署時銀行半年貸款利率。 金額暫未確定的合同參照施工合同暫定合同金額，最后據(jù)實結算。4.1.8 合同正式簽署后發(fā)生更改或廢止的，均應簽署更改或廢止協(xié)議。合同變卦是指合同內容的變卦，主要

17、包括：標的物數(shù)量的增減；標的物質量的改動；價款或者酬金的增減；履行期限的變卦；履行地點的改動；履行方式的改動；結算方式的改動；所附條件的增添或除去；單純債務變?yōu)檫x擇債務；擔保的設定或取消；違約金的變卦；利息的變化等。如該合同曾經(jīng)被關聯(lián)列賬的，應發(fā)快文通知財務人員撤銷原列賬，再進展新合同的更改或簽署。4.1.9 根據(jù)國家有關財經(jīng)管理規(guī)定，合同主體、收款方、發(fā)票提供者三者必需一致，為加強公司運營中的風險管理，嚴肅財經(jīng)紀律，各級財務部門支付工程款必需嚴厲按照合同上所列明的“對方單位、開戶銀行、銀行帳號支付款項，嚴禁恣意改動，特別是恣意改動“對方單位。如因對方單位企業(yè)重組、兼并、遷址等緣由確需改動的，

18、應要求對方提供變卦函或闡明，同時變卦函或闡明都需由省公司法律事務部確認后方可作為付款根據(jù)；如僅僅是銀行信息變卦的，可只提供對方的變卦函，不需法律事務部確認。4.2 基建工程相關合同遵照的支付原那么：4.2.1 設備類采購合同：合同簽署后預付10%設備款或20%，如電梯。假設設備一次到貨那么支付至到貨設備價款的80%；假設設備兩次到貨，那么分兩次支付到貨款，合計支付至到貨設備價款的80%。設備安裝調試完成后付至設備款的97%，質保金3%一年后支付。4.2.2 設計類合同:合同簽署后預付合同金額的10%主要針對供電、供水、市政等行業(yè)的設計，初設完成后支付至合同金額的30%，施工圖完成并經(jīng)過審查支付

19、至合同金額的80%，工程開工驗收完成后支付全款。4.2.3 地勘類合同：地勘完成提供正式地勘資料支付合同金額的70%，資料審查經(jīng)過后支付至合同金額的90%，工程開工完成后支付全款。4.2.4 監(jiān)理類合同：10萬以下的合同工程完工且開工結算報告送審時付款至合同金額的70%，待開工結算審計終了后，根據(jù)審計意見書重新計算監(jiān)理費后支付尾款；10萬以上的合同，按合同暫定監(jiān)理費暫定工期每三個月支付一次監(jiān)理費，至80%時暫停支付，待施工結算審計終了后，根據(jù)審計意見書重新計算監(jiān)理費后支付至監(jiān)理費的97%，3%余款質保期完后支付。4.2.5 施工類合同：A500萬以下合同：合同簽署后支付合同金額10%的預付款，

20、當工程進度到達50%時，可支付至合同金額的30%，當工程進度到達70%時，可支付至合同金額的50%，待完成開工結算報告送審后可支付至合同金額的75%，施工結算審計終了后根據(jù)審計意見書支付至審計認定金額的97%， 余3的質保金待質保期滿后支付。B500萬以上合同按月支付：合同簽署后支付合同金額10%的預付款，每月支付工程完成量的80%，月進度款支付至合同金額的75%時暫停支付，待完成開工結算報告送審后支付至合同金額的80%80%的比例僅適用于省公司基建辦的土建工程，市州分公司基建工程施工合同均只能在完成開工結算報告送審后支付至合同金額的75%，施工結算審計終了后根據(jù)審計意見書支付至審計認定金額的

21、97%，余3的質保金待質保期滿后支付。4.2.6 特殊行業(yè)類合同：針對供水、供電、拆遷、市政配套、規(guī)費、特殊工程施工等特殊效力類合同，由基建辦或分公司一致同草簽報，根據(jù)簽報內容支付款項。4.3 零購資產(chǎn)財務管理規(guī)范4.3.1 當月接納的零購資產(chǎn)不包括工程物資必需在當月提交物流報銷懇求，原那么上要求在每月25日前提交，以保證財務能在當月完成訂單匹配和資產(chǎn)信息維護，順利封鎖當月的資產(chǎn)期間。4.3.2 零購資產(chǎn)的類型編碼必需選擇501固定資產(chǎn)或601無形資產(chǎn)開頭的編碼。4.3.3 零購資產(chǎn)管理參照固定資產(chǎn)管理方法執(zhí)行。4.4 工程及零購資產(chǎn)資金管理規(guī)范4.4.1 工程類款項支付的用款部門：A. 設備

22、采購類合同支付由采購和物資管理部門擔任；B. 工程費用類合同支付由固定資產(chǎn)投資方案下達的單項工程建立單位擔任。4.4.2 省公司工程資金用款部門、各市州分公司每月月底在工程資金預算管理系統(tǒng)中提交下月工程資金需求，并在該系統(tǒng)中完成工程類資金預算的追加、調整懇求。逾期未發(fā)起資金需求懇求的，次月將無法提起款項支付電子流程，工程資金屬集團剛性目的，不得突破年度預算。4.4.3 現(xiàn)金運用應按照國務院頒發(fā)的執(zhí)行，企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的范圍可以運用現(xiàn)金外，該當經(jīng)過開戶銀行進展轉帳結算。4.4.4 省公司財務部每月初將清理并整理好的上月“工程類預付款和“工程類應收賬款明細發(fā)各級建立部門、采購和物資

23、管理部門、分公司財務部，其應盡快進展清理，及時進展核銷及收款，對于工程類借款不得以工程未完工為借口而拒不退還，如供應商半年以上仍未退還應收賬款的，實行前款不清、后賬暫停支付的原那么，要求供應商先行退還款項后方可支付后續(xù)款項。4.4.5 如省公司部門需緊急支付、分公司需自行支付的，應按川移司2021999號執(zhí)行。4.4.6 為保證資本類款項及時的支付，原那么上各部門報銷時間在每月的25日前，25日前紙質資料及電子報銷單到達核算中心審核經(jīng)過的原那么上保證支付出去，25日后到達的，審核無誤后，次月支付。4.4.7 各部門及分公司應每月對因施工結算審計等緣由構成的工程類應收款進展清理，工程建立人員及時

24、通知退(還)款，尤其應重點關注催收長期掛帳的應收款。省公司收款單位及賬戶為“收款人：中國挪動通訊集團四川；收款銀行：工行春熙支行營業(yè)室；收款賬號：4402209029024202161；分公司收回分公司相應賬戶。4.4.8 資本類借款與本錢類借款嚴厲區(qū)分，資本類借款歸口管理為省公司核算中心工程資產(chǎn)組。原那么上資本類不借款，確因特殊情況需借款的，省公司部門應先快文經(jīng)部門指點審批后轉發(fā)給核算中心對口專業(yè)組組長及財務人員，在得到回復后可借款；分公司應先快文經(jīng)部門指點審批后，再經(jīng)分公司財務經(jīng)理轉至核算中心對口專業(yè)組組長及財務人員，在得到回復后可借款組長無法及時回復時可授權對口財務人員進展回復。4.5

25、工程資產(chǎn)類電子報銷規(guī)范4.5.1 電子報銷審批流程：以不超越或優(yōu)于以下條件為準A根據(jù)：川移財2021288號B工程零購類預付及預付核銷、工程費用包括差旅費、資本類物流報銷及多次支付、暫收支付審批流程： a省公司經(jīng)辦人提交報銷單經(jīng)辦部門內審批歸口部門擔任人審批關聯(lián)買賣供應商有此步驟會計審核財務部指點審批支付金額有合同10萬以下，無合同2萬以下，借款、預付款5萬以下分管副總經(jīng)理審批支付金額有合同10萬-200萬，無合同2-5萬，借款、預付款5萬-20萬總經(jīng)理審批支付金額有合同200萬以上，無合同5萬以上，借款、預付款20萬以上核算中心會計審核。b市州分公司經(jīng)辦人提交報銷單經(jīng)辦部門內審批分公司會計A

26、審核未取消初核的有此步驟分公司財務指點審批分公司分管副總經(jīng)理審批根據(jù)川移財傳2021第005號流轉分公司總經(jīng)理根據(jù)川移財傳2021第005號流轉歸口部門擔任人審批關聯(lián)買賣供應商有此步驟省公司分管副總經(jīng)理根據(jù)川移財傳2021第005號流轉核算中心會計B審核。c假設是只列帳不付款的情況，包括工程紅沖類及預付款核銷，不論列帳金額、紅沖金額或核銷金額是多少，均無分管副總經(jīng)理審批和總經(jīng)理審批步驟，其他步驟按上述流程流轉審批。C工程類暫收及預付收款審批流程a省公司核算中心會計提交報銷單核算中心會計審核核算中心會計審核b市州分公司經(jīng)辦人提交報銷單分公司會計A審核核算中心會計B審核D工程資產(chǎn)類稅金計提支付流程

27、a省公司核算中心會計提交懇求財務部副總經(jīng)理審批核算中心會計審核b市州分公司分公司會計A提交懇求分公司財務指點審批核算中心會計B審核4.5.2 電子報銷單填寫規(guī)范A附件張數(shù)：一切提交至財務部的各類報銷附件張數(shù)應為除電子報銷流程打印頁外一切A4大小紙質附件張數(shù)。B本錢中心：一切提交至財務部資本類的各類報銷都選擇缺省。C合同信息：凡已簽署合同的，在電子流程界面必需關聯(lián)相關合同。D供應商信息：關結合同后，務必仔細核對系統(tǒng)帶出的合同供應商信息與下面的付款供應商信息以及紙質合同所簽署的供應商信息能否一致包括供應商稱號，開戶行，銀行賬號。如因合同供應商變卦、重組、兼并等呵斥供應商信息不一致的，需與變卦函上的

28、供應商信息進展核對。 E關聯(lián)買賣類型：當供應商為關聯(lián)買賣供應商時應正確的選擇關聯(lián)買賣類型“通訊效力或“物流效力。F支出類型：除局房土建工程屬基建大類外，其他一概選擇技改類下對應的明細科目。a建筑工程投資支出是在建立期間為建造房屋、建筑物等土建工程所發(fā)生的支出選擇。b安裝工程投資支出是在建立期間進展設備安裝等發(fā)生的人工、資料、機械作業(yè)等費用。c設備投資支出是工程領出的正在安裝的設備的實踐本錢。d待攤投資支出是指建立單位按工程概算內容發(fā)生的，按照規(guī)定該當分攤計入交付運用資產(chǎn)價值的各項費用支出，原那么上不得列支建立單位管理費。G. 摘要：工程類應寫明工程編碼工程稱號款項性質合同金額；零購資產(chǎn)應寫明*

29、部門購*資產(chǎn)。H. 審核意見處：如是分公司自行支付，請會計A在電子審批單的處置意見處注明已由分公司*帳號支付。4.5.3 電子報銷退單規(guī)范：不符合以下規(guī)定的，電子報銷單將實施退單處置。退單分為兩種：必需退單和規(guī)定時間內不能補齊附件的退單。A必需退單：a電子流程錯誤的，一概將電子流程及相關紙質單據(jù)退還發(fā)起人，重新提交；b未提供標識有獨一條碼的電子流程頁的，無條件退單；c經(jīng)財務人員審核，發(fā)現(xiàn)與SOX控制點不相符的，一概退單；d每年末對當年未處置的電子流程或紙質單據(jù)一致全部退單。B不能補齊附件的退單：a報銷單附件不齊，在發(fā)起電子流程的次月20日前未補齊的，一概將電子流程及相關紙質單據(jù)退回發(fā)起人；b當

30、月只收到紙質單據(jù)，未見到電子流程的，在收到紙質單據(jù)的次月20日前，電子流程仍未到達省公司財務人員的，次月20日后一概將紙質單據(jù)退回發(fā)起人；c當月收到電子流程，在發(fā)起電子流程的次月20日前仍未收到紙質單據(jù)的，一概將電子流程退回發(fā)起人；d其他情況需經(jīng)辦人核實的，由省公司財務人員向經(jīng)辦人發(fā)送快文核實，經(jīng)辦人應于2個任務日內，無論經(jīng)過什么方式必需回答，如2個任務日內未回答的，一概將電子流程及相關紙質單據(jù)退回發(fā)起人。4.5.4 報銷附件等相關規(guī)范A報銷的四大根本原那么:a嚴厲按照合同商定的付款條款付款，并提供相關紙質附件。b任何與合同簽署不符的變卦，按合同審批流程簽署補充協(xié)議。c凡簽署有合同的報銷，初次

31、付款時必需提供完好的合同原件，后續(xù)付款可提供合同復印件，主要包括合同首頁，合同雙方蓋章頁及包含合同總金額、付款條款、銀行信息等重要信息的頁面。d為便于系統(tǒng)管理資產(chǎn)，躲避審計風險，原那么上凡是能構成固定資產(chǎn)的包括房屋、鐵塔等都應錄入采購訂單，并提交資本類物流報銷進展訂單匹配。B原始發(fā)票相關規(guī)范：a原始發(fā)票必需粘貼在原始發(fā)票粘貼單上作為附件。b原始發(fā)票合規(guī)性： 發(fā)票總金額應與本次支付金額一致，保證付多少，開多少金額的發(fā)票； 按照國家稅務總局公告2021年第7號，2021年1月21日規(guī)定執(zhí)行； 在原始發(fā)票及粘貼單交界的地方務必加蓋部門騎縫章； 發(fā)票粘貼單上的內容必需全部填列，且保證填列報銷金額、附件

32、張數(shù)無誤，經(jīng)辦人簽字確認，應保證發(fā)票粘帖單的整潔，不允許隨意修正報銷金額和附件張數(shù)。 c建安類按稅務規(guī)定應屬地納稅，因此建安費應由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生當?shù)氐亩悇站执_發(fā)票。C各類報銷附件的規(guī)范a采購類報銷 資本類采購包括零購資產(chǎn)、工程物資及其中的效力費發(fā)起人：采購和物資管理部門。需提供的附件：原始發(fā)票。mis系統(tǒng)已接納證明。合同原件或復印件。支付到貨款必需有到貨證明；09年以前工程支付初終驗款必需有相關部門蓋章的初終驗證書或報告，09年及09年以后工程必需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初終驗報告；支付設備運轉穩(wěn)定款必需提供由建立單位和運用單位同時簽字蓋章，特殊情況有公司指點贊同簽報的設備運轉穩(wěn)定報告，設備運

33、轉穩(wěn)定報告的出具時間必需為到貨驗收證明簽署一年后。附件2：工程物資全部到貨證明；附件3：初驗證書；附件4：終驗證書，附件5：設備運轉穩(wěn)定報告其他參照合同商定。 按價風格整協(xié)議支付的采購類合同：發(fā)起人：采購和物資管理部門。需提供的附件：原始發(fā)票。合同原件或復印件。價風格整協(xié)議復印件。其他參照合同商定。b費用類報銷 施工合同: 發(fā)起人：相關工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復印件。施工進度款嚴厲按照合同商定支付，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認的進度證明附件6：工程進度報告，無監(jiān)理單位的，應提供施工單位和建立部門雙方蓋章確認的進度證明；付至合同金額的70%時，必需提供從pm

34、s 系統(tǒng)打印的內審部簽收的開工結算送審證明，按審計意見支付尾款時，需提供內審部下達的審計意見書及對應的工程資料平衡表。合同商定對施工費有折扣的，必需提供有計算過程的并經(jīng)雙方簽字蓋章確認的結算表，08年4月以后出具的審計意見書內均有施工方讓利后的結算金額，以審計意見書中的結算金額為準，可不再提供結算表。其他合同商定到達付款條件需提供的證明文件。 設計類合同：發(fā)起人：相關工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復印件。支付設計會審款的，需提供設計批復文件；初驗后付尾款的，09年以前工程必需有相關部門蓋章的初驗證書或報告，09年及09年以后工程必需提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗報告；按施工結

35、算審計意見書支付尾款時，必需提供列明該工程施工合同的審定金額及列明計算邏輯的結算表，并經(jīng)建立單位及對方單位簽字蓋章確認后，與審計意見書一同作為支付根據(jù)。其他需提供的附件參照合同商定。 監(jiān)理類合同：發(fā)起人：相關工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復印件。按合同商定支付進度款的，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認的進度證明；付至合同金額的70%時，必需提供對應的pms 系統(tǒng)打印的內審部簽收的開工結算送審證明；按開工結算審計意見書支付尾款時，必需提供列明該工程施工合同的審定金額及列明計算邏輯的結算表，并經(jīng)建立單位及對方單位簽字蓋章確認后，與審計意見書一同作為支付根據(jù)。其他需提供的

36、附件參照合同商定。 選點、可研、集成、二次開發(fā)軟件合同：發(fā)起人：相關工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復印件。按合同商定支付進度款的，需提供施工單位和建立部門雙方蓋章確認的進度證明；支付初終驗款的，09年以前工程必需有相關部門蓋章的初終驗證書或報告，09年及09年以后工程必需提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗報告；支付可研費的需提供可行性研討報告。 其他需提供的附件參照合同商定。 賠補類合同：發(fā)起人：相關工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票，合同原件或復印件，以及合同商定到達付款條件需提供的證明文件。征地地塊上發(fā)生的青苗賠償費,并入土地款,地稅機關可代開票、納稅，參照下面c征地類合同報銷

37、規(guī)范；征地地塊以外的青苗賠償費，私人打收據(jù)、簽字、登記身份證號、村委會蓋章證明。特殊性：該類合同通常由分公司代省公司簽署，在省公司一致報銷，但目前省公司工程建立人員在電子報銷系統(tǒng)中尚無法選擇分公司合同，因此此類報銷無法關結合同。此外，因該類合同通常會涉及路政大隊等性質比較特殊的供應商，應特別留意供應商信息的核對。 未簽署合同的零星搬運、安裝費：發(fā)起人：相關工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票、收款人出具的收條。 按照中移財20215號第二十一條規(guī)定：“根據(jù)我公司建立工程的特點和實踐情況，原那么上不得列支建立單位管理費。c征地類合同報銷規(guī)范：公司購買的土地運用權，或以支付土地出讓金獲得的土地運用權，

38、按照實踐支付的價款，加上發(fā)生的搬遷補償費、土地丈量費、土地憑證費及法律手續(xù)費等支出作為無形資產(chǎn)土地運用權入賬。與土地運用權相關的賠償費，在工程立項前發(fā)生的，計入土地運用權本錢；工程工程立項后發(fā)生的，那么計入在建工程本錢。作為無形資產(chǎn)土地運用權入賬的，應做訂單，支出類型選擇“無形資產(chǎn)結算土地運用權，再在資本類物流報銷中關聯(lián)征地合同提起報銷。d房產(chǎn)稅、土地運用稅、工程合同印花稅等稅金計提交納規(guī)范： 稅金的計提交納均應經(jīng)過電子報銷系統(tǒng)的稅金模塊進展，計提時應提供稅金計算明細表并打印簽字蓋章，交納后分公司應及時將稅票按發(fā)票要求粘貼填列后提交至對應核算會計，e工程招招標保證金收取退還規(guī)范： 收取規(guī)范：招

39、標部門經(jīng)辦人在對外招標收取對方單位的招招標保證金時，應先快文通知對應財務人員，快文內容應包括此次收取的保證金所對應的工程編碼、工程稱號、招標單位、金額。核算會計向資金組核實收款情況后回復保證金的收取情況，如MIS系統(tǒng)中無相關供應商信息時，經(jīng)辦人應先提交供應商新增流程添加供應商信息，再由財務人員提交暫收懇求完成帳務處置。 退還規(guī)范：退還招招標保證金時，經(jīng)辦人應提供暫收支付電子流程頁及該供應商開具的收據(jù)，收據(jù)按發(fā)票要求粘貼并填列。f預付款支付核銷規(guī)范： 支付規(guī)范：政府規(guī)費、購房、購地等需先付款后才干開具發(fā)票的預付款：費用收取根據(jù)或合同原件。設備等可提供發(fā)票但尚未到貨的預付款：原始發(fā)票、合同原件 核

40、銷規(guī)范：政府規(guī)費、購房、購地等需先收款后才干開具發(fā)票的預付款的核銷：在獲得發(fā)票后應及時提交流程進展核銷，尤其對半年仍未核銷的預付款要及時跟進督促核銷。所需附件：原始發(fā)票、費用收取根據(jù)或合同復印件設備等可提供發(fā)票但尚未到貨的預付款的核銷：在設備到貨后應及時提交流程核銷。所需附件：到貨證明、MIS接納證明、合同復印件。g工程工程籠統(tǒng)進度暫估規(guī)范工程建立人員每季度末應根據(jù)工程進度填寫詳見附件7“工程籠統(tǒng)進度暫估表，先發(fā)送至對應財務人員，由財務人員審核后前往，工程建立人員按審核后的表提交電子流程，并將獨一標識的條碼號補充在表中，再打印出來簽字蓋章作為列帳紙質附件提交財務部進展賬務處置。工程建立人員提供

41、的紙質附件必需與審核后前往的“工程籠統(tǒng)進度暫估表一致，假設有更改需將電子表格重新提交至財務人員進展審核。如該工程進度已達100%，需100%籠統(tǒng)進度暫估的，在提交列帳的同時，應按照完工或到達預定可運用形狀的工程在一個月內轉資的要求及時完成WBS維護及資產(chǎn)定義等轉資預備任務，并提交轉固通知單至財務人員，以保證資產(chǎn)交付的及時性。h其他情況： 只列帳不支付的工程類報銷，一概不需提供原始發(fā)票。按工程進度列帳的，只需提供施工單位、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認的進度證明和合同復印件；如該施工工程確無監(jiān)理單位的，僅需提供建立單位和施工單位雙方蓋章的進度證明和合同復印件。工程完工全額列帳的，需提供施工單位、

42、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認的完工證明和合同復印件; 如該施工工程確無監(jiān)理單位的，僅需提供建立單位和施工單位雙方蓋章的完工證明和合同復印件，并保證在完工的一個月內對工程進展預估。根據(jù)施工結算審計意見補列帳或對原列帳金額進展紅沖的，需提供內審部下發(fā)的施工結算審計意見書和合同復印件；根據(jù)合同商定需由施工方承當?shù)膶徲嬞M，在支付施工方尾款時予以扣除。 為規(guī)范工程財務管理，原那么上不允許在不同的工程工程間直接借料。4.6 工程物資、在建工程減值和報廢規(guī)范4.6.1 工程建立部門、采購物資管理部門對工程建立過程中發(fā)生的，以及清點過程中發(fā)現(xiàn)的毀損工程物資或工程廢料應及時辦理報廢審批和實物處置手續(xù)。4.6.

43、2 工程建立部門每半年應對建立中的設備和在建工程毀損、技術性能等情況進展檢查，并生成相關報廢或減值預備報告，經(jīng)適當權限的管理層審批經(jīng)過后，財務部按照會計核算方法對工程本錢與可回收金額的差額計提減值預備或進展報廢處置。4.6.3 在建工程減值和報廢規(guī)范A在建工程減值和報廢審批權限a一切在建工程減值，經(jīng)省公司管理層同意后上報總部審批。b在建工程報廢實行兩級管理，由總部財務部或省公司財務部根據(jù)權限分別歸口審批。建立工程中的重要資產(chǎn)其含義與固定資產(chǎn)管理方法一樣發(fā)生報廢的無論是正常緣由還是非正常緣由引起，應經(jīng)省公司管理層同意后上報總部審批。其他在建工程資產(chǎn)的報廢無論是正常緣由還是非正常緣由引起由省公司財

44、務部歸口，會同工程管理部門進展審核，并經(jīng)省公司管理層同意后進展報廢處置。 B在建工程減值和報廢流程a在建工程減值、報廢應由工程建立部門經(jīng)過OA系統(tǒng)提出報廢、減值的懇求報告，經(jīng)工程建立部門經(jīng)過OA系統(tǒng)審核，出具意見，如屬技術問題引起的報廢、減值需獲得公司技術委員會審批意見，財務部獲得工程管理部門意見或技術委員會意見后，對報廢、毀損及減值金額進展確認，報公司管理層按各自權限在OA系統(tǒng)或書面報告上簽字審批，同時工程建立部門填制 詳見附件8、詳見附件9。如須上報總部審批的，由本公司財務部門歸口上報，總部財務部會同總部工程建立部門進展審核批復，省公司收到批復后進展減值、報廢處置。b省公司須于每年7月和次

45、年1月底前，將自行審批經(jīng)過并在本期入賬的在建工程報廢情況以正式公文方式附“在建工程報廢、毀損清單上報總部備案。c在建工程減值、報廢懇求同意的當月，財務部進展相關賬務處置。工程建立部門在報廢懇求同意后兩個月內組織對報廢或毀損的在建工程實物進展處置?？偛?、各公司應將處置過程和殘值收入等情況書面報公司管理層同意后作為財務處置的根據(jù),財務部門要監(jiān)視實物處置情況，保證報廢的實物能得到及時處置。4.7 工程物資財務管理規(guī)范4.7.1 工程物資訂單財務管理規(guī)范：A采購和物資管理部門在發(fā)放工程物資時，支出類型需按以下原那么進展選擇：除局房土建選擇基建工程相關類型外，其他工程支出均選擇技改工程相關類型；工程費用

46、支出類型一致選擇相關類型的待攤投資，而不應選其他科目。B工程類采購訂單必需帶工程編碼。C工程物資物料類型應與建立工程的稱號和資產(chǎn)的功能屬性相匹配D采購和物資管理部門對于同類不同批的物料進展接納退庫操作時，應嚴厲按照一樣單價進展收發(fā)退料，防止期末產(chǎn)生資料本錢差別。E財務已匹配的采購訂單如需修正，應以快文方式經(jīng)過部門分管指點審批后轉至對應財務人員撤銷匹配，不允許在撤銷匹配前封鎖訂單。F原那么上不允許在無合同無訂單或無ERP出入庫單的情況下進展工程物資的出入庫。假設由于緊急緣由發(fā)生上述情況，采購和物資管理部門應照實記錄臺帳，且工程物資管理部門應在每季度末審閱無合同訂單的物資臺賬并對仍未簽署采購合同的

47、物資進展匯總，將相關信息反響給采購部門，督促采購部門及時簽署合同；同時將仍未出庫的暫收物資數(shù)量和價錢提交給財務部門，由其對相應物資的本錢進展賬務暫估處置，以確保工程物資核算的完好性。4.7.2 工程物資管理相關原那么A嚴厲按規(guī)范操作流程控制工程資料的退庫、轉移等調整的時限，在建立工程辦理暫估轉資之前必需處置終了，后期不允許做主材剩余物資處置、輔材退庫、工程轉移，不允許工程間直接借料；嚴禁對施工費結算金額的恣意、多次調整；在支付施工費尾款時，除提供施工結算審計報告、施工費結算表外，新增工程資料平衡表，且該表數(shù)據(jù)必需與決算編制時提供的數(shù)據(jù)一致。B籌供資料以采購量與籌供商進展結算。必需在工程完工、施

48、工送審前，引入第三方審計對資料進展清理，以工程中資料采購量為基數(shù)，同時施工單位編制資料平衡表，照實反映一切領用資料的去向，連同施工結算一并送審。第三方審計進展施工結算審計時，以工程資料的采購量為基數(shù)審計，包括資料的退貨、調動、分公司領用明確用途、非正常損耗量等。C每季度財務部門對暫估應付款明細進展審閱，采購人員或工程建立人員對長期掛賬的暫估應付款進展書面緣由分析，并提出處置建議，簽字確認。D采購和物資管理部門在封鎖物流期間前將數(shù)據(jù)傳送一次，以確保數(shù)據(jù)傳送的完好性。4.7.4 資料平衡表規(guī)范：A該表先由施工單位填制，再交由籌供資料供應商填制資料單價、效力費率、效力費等相關數(shù)據(jù)。施工單位、籌供資料

49、供應商、建立單位的經(jīng)辦人都必需簽字、蓋單位章。B因該表涉及計算籌供材費用的金額，施工單位在填表時，需將主材和籌供輔材分開填列。C籌供資料供應商在收到施工單位的審計后的資料平衡表后，10個任務日內完成合同單價、效力費率、效力費等數(shù)據(jù)的填制?；I供輔材金額應為籌供材供應商同采購和物資管理部門進展結算的金額?；I供資料按季度簽定合同供貨，如存在一個工程里同一資料的合同單價不一致的情況，按單價不同分別填列。D實踐運用量是指施工單位實踐運用的資料數(shù)量，審定運用量是指經(jīng)第三方審計后的資料運用數(shù)量。兩者差別即為非正常損耗量。E涉及工程間工程資料調動的，應同時提供調動雙方工程的審計后的資料平衡表，籌供資料按原調出

50、工程的單價進展調整。F對于電纜等主設備所用輔材，實踐業(yè)務操作中是由供應商配送至分公司，再由分公司發(fā)至施工單位，其中未發(fā)至施工單位且由分公司運用部分，在表中“分公司運用數(shù)量一欄反映。G施工單位確認其領料數(shù)量，提交審計后的資料平衡表時，附與分公司辦理的資料平衡表有分公司以及施工單位簽字蓋章，決算人員將對審計后的資料平衡表中施工單位領料量和收貨單進展核對。4.8 接受贈送或捐贈資產(chǎn)管理規(guī)范接受設備供應商等商業(yè)同伴贈予與建立工程相關的存貨或固定資產(chǎn)等，不屬于捐贈的范疇，應屬于正常商業(yè)活動中的贈送。對于這種類型的贈送，以與該贈送相關的合同金額或與該商業(yè)同伴的其他合同金額為根據(jù)，在購買資產(chǎn)或效力與贈送存貨

51、或固定資產(chǎn)之間按照公允價值占比進展合理分攤，分別確認購買資產(chǎn)或效力的初始金額以及贈送存貨或固定資產(chǎn)的初始金額。如有確鑿證聽闡明，確實不存在與該贈送相關的合同、或在可預見的期間內不存在與該贈送方其他任何合同，商業(yè)同伴贈送的存貨或固定資產(chǎn)應按照中捐贈的相關規(guī)定處置。對接受贈送或捐贈的資產(chǎn)應按照購買資產(chǎn)進展管理，工程建立部門應嚴厲做好設備驗收、出入庫和資產(chǎn)調撥等手續(xù)，并將其納入開工決算報表，真實加強實物管理。4.9 在建工程預估、決算管理規(guī)范4.9.1 在建工程預估財務管理規(guī)范A時間要求，包括初次轉資、二次轉資、費用分攤：工程或者工程的某個義務站點到達預定可運用形狀或完工的一個月以內，由工程建立人員

52、在每月的20日之前在PMS中將勾選本次轉資站點的轉固通知單提交至核算中心財務人員處，以及時預估資產(chǎn)，其中轉固通知單中的資產(chǎn)啟用日期以到達預定可運用形狀的時點為準。B規(guī)范要求a預定可運用形狀的斷定原那么 總體原那么：所購建資產(chǎn)的整體或部分已具備運用條件或已實踐開場運用，設備、施工等主要合同已簽定完成，且滿足以下條件之一時，那么該工程資產(chǎn)的整體或部分應被認定為已到達預定可運用形狀，需進展暫估入賬：資產(chǎn)的實體建造包括安裝任務曾經(jīng)全部完成或者本質上曾經(jīng)完成；所購建的資產(chǎn)與設計要求根本相符，個別與設計不相符的不影響其正常運用。 在符合總體斷定原那么的情況下，各類通訊工程到達預定可運用形狀應遵照以下原那么

53、： 傳輸管道、線路及傳輸設備工程、網(wǎng)管、計費和企業(yè)信息化類工程和電源設備工程到達預定可運用形狀的規(guī)范是，系統(tǒng)完全經(jīng)過驗收測試，或根本經(jīng)過驗收測試且運用部門對系統(tǒng)投入運用無異議。 交換、無線和數(shù)據(jù)業(yè)務設備安裝工程到達預定可運用形狀的規(guī)范是，系統(tǒng)割接入網(wǎng)并經(jīng)過入網(wǎng)察看期在割接方案中已明確的察看期。 土建工程到達預定可運用形狀的規(guī)范是在樓宇的實體建造任務曾經(jīng)全部完成或者本質上曾經(jīng)全部完成。b) 提交轉固通知單前的預備任務： 工程建立人員必需清理剩余工程物資，并進展處置。剩余工程物資處置意見書附件10：剩余工程物資處置意見書需經(jīng)建立單位、方案部、采購和物資管理部門及財務部簽字蓋章確認。工程建立中嚴禁購

54、買備品備件。 工程建立人員應該將E11訂單執(zhí)行情況表、E12工程物資發(fā)放表及標簽打印表中的相關信息核對無誤，即一切工程物資已全部發(fā)放到詳細站點，且生成的資產(chǎn)條數(shù)與站點上的資產(chǎn)數(shù)量一致，資產(chǎn)類別信息必需與實物資產(chǎn)堅持一致。 工程建立人員應該完成WBS維護，并對資產(chǎn)進展完好定義和維護。標簽打印報表中資產(chǎn)啟用時間必需與轉固通知單中資產(chǎn)啟用時間一致，資產(chǎn)詳細地點、歸屬區(qū)域等一切信息欄不能為“默許。c單點轉資是指工程的某個義務站點到達預定可運用形狀或完工的一個月內，可對該站點進展轉資，同時提交本次轉資站點開通的支撐性文件附件11：10XX站點開通模板。d軟件類轉資規(guī)范詳見川移司2021435號。e對于二

55、次轉資或費用分攤的，應經(jīng)過PMS系統(tǒng)；假設是單點轉資，需明確資產(chǎn)啟用時間，并將本次轉資的站點進展勾選；假設是最后一次單點轉資，應注明能否分攤費用；假設費用分攤涉及分公司，請注明各分公司的分攤比例；C工程建立部門每月初應對所擔任工程的進度進展清理，并將清理結果提交給財務部門，同時按照工程進度及時調整資本開支，對已到達預定可運用形狀或完工的工程及時準確完成WBS維護及資產(chǎn)定義并通知財務部門預估資產(chǎn)，以保證資產(chǎn)及時入賬折舊；財務部門每月初應對在建工程余額進展分析，協(xié)助工程建立部門清理工程進度，分公司財務人員應于每月11日前將工程進度清理結果包括當月可轉資工程清單發(fā)送至對應的省公司財務人員，并督促工程

56、建立部門及時按工程進度完成相關操作，以保證帳實相符。D資產(chǎn)交付及初步開工決算的規(guī)范a建立工程交付資產(chǎn)前，工程建立部門和資產(chǎn)接納部門須到現(xiàn)場對建立工程構成的資產(chǎn)進展逐項審核確認，確保實物資產(chǎn)與交付資產(chǎn)明細表相符，資產(chǎn)信息準確完好。資產(chǎn)管理員應及時對轉入的資產(chǎn)清單確認，PMS轉固通知單據(jù)中的資產(chǎn)確認單45日之內未處置，視同已確認，系統(tǒng)自動終了。b工程只需轉資后，并與資產(chǎn)管理部門進展了資產(chǎn)交接，才干進展工程的初驗。c資產(chǎn)已到達預定可運用形狀后，工程建立部門應及時組織初步開工驗收任務。初步驗收前5個任務日內，工程建立部門應與財務部門匯總完成初步開工決算的編制附件12：初步開工決算表，并提交初步驗收會議

57、審議。d工程初驗時，工程建立人員應對一切列入“預付賬款、“其他應收款等科目的工程款進展清理，同時對該工程一切已簽署合同未列賬部份全部列帳。e施工結算審計意見書下達后10個任務日，工程經(jīng)理應根據(jù)審計意見書對施工、監(jiān)理、設計費用計算調整，完成電子報銷單的提交。D對于超越規(guī)定時限提交或未按照上述規(guī)范要求作好轉資預備或費用分攤的，由相關部門自行承當責任。4.9.2 工程決算管理規(guī)范A工程決算規(guī)范根據(jù)：中移財20215號文。B決算編制、正式驗收、決算送審、資料歸檔流程，如以下圖：編制正式開工決算提交完好、符合審計要求的決算資料決算資料歸檔根據(jù)批復完成資產(chǎn)交付手續(xù)決算審批和批復整理送審根據(jù)審計修正正式開工

58、決算，調整暫估資產(chǎn)價值提交終驗報告審計懇求正式開工驗收C編制正式開工決算的要求：a09年及以后的工程，必需經(jīng)過PMS系統(tǒng)提交決算編制懇求流程。b工程建立部門應在正式開工決算編制前，進展決算資料的搜集、整理任務，并在工程終驗前10個任務日，將完好的符合決算編制要求的決算資料送交工程財務人員辦理開工決算。正式開工決算資料包括： 工程工程開工決算審計懇求表。 立項批復。 設計批復。 固定資產(chǎn)投資方案最后一批。 工程概略闡明：工程立項、設計、施工建立等情況由工程建立部門出具；建立工程資金籌集、各項支出、工程價款支付等情況由工程財務人員在完成決算清理后出具。 簽字蓋章的合同清單附件13:必需為紙質件。

59、合同文本。 施工結算審計意見書和審計報告包含定案表。 有計算過程且雙方簽字蓋章的施工、設計、監(jiān)理等費用結算表。 審計后的資料平衡表見附件14假設工程涉及甲供資料：施工單位出具，且建立單位、籌供資料供應商、施工單位共同簽字蓋章確認。該表詳細規(guī)范見g 運保費結算金額表附件15。 籌供資料費用結算金額表附件16：籌供資料費用結算金額應與審計后的資料平衡表中單價乘以實踐領料量的金額一致。 初驗報告。 剩余工程物資處置意見書。 終驗報告 其他對該工程有情況闡明的文件。c在決算資料齊全、準確的前提下，工程會計應在5個任務日關帳期間順延內完成決算清理任務，并向建立單位、分公司、采購和物資管理部門等相關部門發(fā)

60、出補列帳通知。d補列帳任務由建立單位、分公司、采購和物資管理部門等相關部門擔任提交，并上傳相關附件。其詳細要求如下： 相關單位應在補列賬通知發(fā)出后5個任務日內發(fā)起補列帳懇求，并提交齊全、準確附件至核算中心工程會計處。 提交補列帳電子報銷流程的要求詳見本規(guī)范的“四、工程資產(chǎn)類電子報銷規(guī)范。 紅沖：已列帳金額大于應列帳金額。經(jīng)過電子報銷系統(tǒng)中“紅字沖銷懇求的“工程報銷沖銷發(fā)起懇求。 收款：將多付給對方單位的款項收回。暫不經(jīng)過電子報銷系統(tǒng)。相關單位將對方單位提供的紅字發(fā)票連同原始發(fā)票粘貼單簽字蓋章后傳送至工程會計；對方單位將銀行劃款的回單注明退款的工程編碼，傳送至工程會計。 相關單位應按照工程會計發(fā)