商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹11161課件

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹目錄Part1:緒論P(yáng)art2:商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)Part3:商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)Part4:商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)Part5:商業(yè)銀行會(huì)計(jì)2目錄Part1:緒論2

Part1

緒論P(yáng)art1緒論一、商業(yè)銀行的定義

（一）定義

指依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。4一、商業(yè)銀行的定義（一）定義4

（二）商業(yè)銀行注冊(cè)資本要求設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為一億元人民幣。設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為五千萬(wàn)元人民幣。

注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。5（二）商業(yè)銀行注冊(cè)資本要求5二、中國(guó)銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)6二、中國(guó)銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)6三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍包括人民幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)。人民幣業(yè)務(wù)：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券；買(mǎi)賣(mài)政府債券；從事同業(yè)拆借；提供擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保管箱業(yè)務(wù)；辦理地方財(cái)政周轉(zhuǎn)使用資金的委托貸款業(yè)務(wù)，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其它業(yè)務(wù)。外幣業(yè)務(wù)：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換、國(guó)際結(jié)算、結(jié)匯售匯、資信調(diào)查、咨詢(xún)與見(jiàn)證、外匯擔(dān)保、外匯票據(jù)的承兌與貼現(xiàn)。7三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍包括人民幣業(yè)務(wù)和外四、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則盈利性:經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)流動(dòng)性:經(jīng)營(yíng)管理的前提安全性:經(jīng)營(yíng)管理的保障8四、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則盈利性:經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)8按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)幣種的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為本幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)；按業(yè)務(wù)服務(wù)對(duì)象的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)；按業(yè)務(wù)資金來(lái)源的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)。五、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的分類(lèi)9按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)幣種的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為本幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)；Part2資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)10Part2資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)10

第一節(jié)：資產(chǎn)業(yè)務(wù)11

第一節(jié)：資產(chǎn)業(yè)務(wù)11

資產(chǎn)業(yè)務(wù)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)其資金加以運(yùn)用，從而形成其各項(xiàng)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括發(fā)放貸款、投資業(yè)務(wù)和其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金資產(chǎn)，貸款，證券資產(chǎn)和固定資產(chǎn)四類(lèi)。12

資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)其資金加以運(yùn)用，從而形現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)的分類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金在中央銀行存款（法定準(zhǔn)備金、超額準(zhǔn)備金）存放同業(yè)托收未達(dá)款13現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)的分類(lèi)13

貸款按貸款期限劃分：短期貸款，中長(zhǎng)期貸款，長(zhǎng)期貸款

又可分為：活期貸款，定期貸款，透支貸款按貸款的保障可分為：信用貸款，抵質(zhì)押貸款，擔(dān)保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)；按貸款的用途可分為：工商業(yè)貸款，不動(dòng)產(chǎn)貸款，消費(fèi)貸款，和其他貸款等；按利率固定與否可分為：固定利率貸款和浮動(dòng)利率貸款；按貸款債權(quán)可分為自營(yíng)貸款，委托貸款和特定貸款；貸款也可分為應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款，非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金逾期90天沒(méi)有收回的貸款或不論本金是否逾期但第一筆欠息滿(mǎn)90天沒(méi)有收回的貸款；應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。14

貸款14貸款程序（1）貸款申請(qǐng)（2）貸款調(diào)查（3）貸款審批（4）簽訂貸款合同（如果需要，還須簽保證合同，抵質(zhì)押合同并辦理抵質(zhì)押登記）（5）貸款發(fā)放（6）貸后檢查15貸款程序15個(gè)人貸款業(yè)務(wù)自營(yíng)性個(gè)人住房貸款個(gè)人按揭貸款個(gè)人商鋪貸款委托性個(gè)人住房貸款（公積金貸款）個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款國(guó)家助學(xué)貸款個(gè)人綜合授信貸款個(gè)人小額質(zhì)押貸款16個(gè)人貸款業(yè)務(wù)自營(yíng)性個(gè)人住房貸款16

票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)指銀行以購(gòu)買(mǎi)借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款，凡合法持有銀行承兌或商業(yè)匯票、具有真實(shí)的交易關(guān)系的借款人均可申請(qǐng)貼現(xiàn)貸款，貼現(xiàn)根據(jù)付款對(duì)象不同，可分為：銀行承兌匯票貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)17

票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)指銀行以購(gòu)買(mǎi)借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放投資業(yè)務(wù)

指商業(yè)銀行為了獲取利潤(rùn)或獲得流動(dòng)性，而購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券的活動(dòng)。商業(yè)銀行投資的對(duì)象主要有金融債、中央政府債券、地方政府債券、企業(yè)債、貨幣市場(chǎng)基金、商業(yè)票據(jù)等。18投資業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為了獲取利潤(rùn)或獲得流動(dòng)性，而購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券第二節(jié)：負(fù)債業(yè)務(wù)19第二節(jié)：負(fù)債業(yè)務(wù)19商業(yè)銀行形成資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，主要包括自有資本和吸收的外來(lái)資金：（1）活期存款（checkabledeposits）（2）定期存款（timedeposits）（3）儲(chǔ)蓄存款（savings）（4）各種借款（borrowings）（5）銀行資本(bankcapital)商業(yè)銀行以借入資金的方式保持流動(dòng)性，其中1、2、3稱(chēng)為被動(dòng)負(fù)債，4稱(chēng)為主動(dòng)負(fù)債20商業(yè)銀行形成資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，主要包括自有資本和吸收的外來(lái)資金負(fù)債

負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計(jì)量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來(lái)源的80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。

21負(fù)債負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償負(fù)債種類(lèi)

從我國(guó)銀行的實(shí)際情況看，負(fù)債大致分成存款，借款，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)和其他負(fù)債。存款財(cái)政性存款；單位存款；儲(chǔ)蓄存款借款長(zhǎng)期借款按性質(zhì)分為借款；發(fā)行債券

金融機(jī)構(gòu)往來(lái)向中央銀行負(fù)債；向其他同業(yè)的負(fù)債其他負(fù)債各種應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收款；或有負(fù)債；其他22負(fù)債種類(lèi)從我國(guó)銀行的實(shí)際情況看，負(fù)債大致分成存

存款存款是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位和居民個(gè)人的各種暫時(shí)閑置和待用的貨幣資金,23

存款存款是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位存款種類(lèi)按吸收存款的對(duì)象分,有單位存款、個(gè)人存款、財(cái)政性存款和同業(yè)存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活兩便存款，通知存款和協(xié)定存款。按存款幣種分，由本幣存款和外幣存款；個(gè)人儲(chǔ)蓄定期存款可分為整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四種；24存款種類(lèi)按吸收存款的對(duì)象分,有單位存款、個(gè)人存款、財(cái)政性存款外匯存款單位外匯存款(包括甲類(lèi)外匯存款和外債專(zhuān)戶(hù)存款)；個(gè)人外匯存款包括乙類(lèi)外匯存款和丙類(lèi)外匯存款,前者的存款人包括中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人,外籍華人和港澳臺(tái)同胞,后者的存款人包括中國(guó)境內(nèi)居民；小額外幣存款是指低于300萬(wàn)美元或等值外幣的存款。25外匯存款單位外匯存款(包括甲類(lèi)外匯存款和外債專(zhuān)戶(hù)存款)；25非存款性的資金來(lái)源

非存款性負(fù)債業(yè)務(wù)從期限上分可分為短期負(fù)債業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，前者包括同業(yè)借款，同業(yè)拆借，從中央銀行的借款，證券回購(gòu)等。長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)包括國(guó)際金融市場(chǎng)融資和發(fā)行中長(zhǎng)期債券。26非存款性的資金來(lái)源26同業(yè)拆借

銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機(jī)構(gòu)之間，為了調(diào)劑頭寸和臨時(shí)性資金余缺，而進(jìn)行的短期資金融通活動(dòng)。其重要作用在于使準(zhǔn)備金盈余的商業(yè)銀行可以及時(shí)地貸出資金，準(zhǔn)備金不足的金融機(jī)構(gòu)可以及時(shí)地借入資金保證支付，從而提高銀行的資金運(yùn)用效率并滿(mǎn)足必要的流動(dòng)性需求。27同業(yè)拆借銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機(jī)構(gòu)之間，為了同業(yè)借款設(shè)立在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開(kāi)展的人民幣資金借出入業(yè)務(wù)同業(yè)借款的期限為4個(gè)月至3年(含3年)。同業(yè)借款可展期一次,展期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)原同業(yè)借款期限的一半28同業(yè)借款設(shè)立在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開(kāi)展的人民幣資轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所謂轉(zhuǎn)貼現(xiàn),就是中央銀行以外的投資人在二級(jí)市場(chǎng)上貼進(jìn)票據(jù)的行為，商業(yè)銀行通過(guò)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)在二級(jí)市場(chǎng)上賣(mài)出未到期的貼現(xiàn)票據(jù)以融通到所需要的資金。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限一律從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日為止，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率可由雙方協(xié)定，也可以以貼現(xiàn)利率為基礎(chǔ)或參照再貼現(xiàn)利率來(lái)確定。29轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所謂轉(zhuǎn)貼現(xiàn),就是中央銀行以外的投資人在二級(jí)市場(chǎng)上貼進(jìn)票回購(gòu)協(xié)議銀行向交易對(duì)手賣(mài)出證券，并約定在將來(lái)某日按原來(lái)約定的價(jià)格重新買(mǎi)回這些證券，由于銀行必須買(mǎi)回這些證券，回購(gòu)協(xié)議相當(dāng)于銀行的一種借款．通常稱(chēng)借款人進(jìn)行正回購(gòu)，貸款人進(jìn)行逆回購(gòu)。根據(jù)回購(gòu)標(biāo)的券種的所有權(quán)歸屬不同，回購(gòu)協(xié)議可以分為質(zhì)押式回購(gòu)和買(mǎi)斷式回購(gòu)。30回購(gòu)協(xié)議銀行向交易對(duì)手賣(mài)出證券，并約定在將來(lái)某日按原來(lái)約定的向中央銀行借款再貸款,可以是信用貸款也可以是抵押貸款再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率低于貼現(xiàn)利率31向中央銀行借款再貸款,可以是信用貸款也可以是抵押貸款31

債券發(fā)行

金融債券是銀行籌集資金而對(duì)外發(fā)行的一種長(zhǎng)期借款性質(zhì)的書(shū)面憑證，到期要無(wú)條件歸還本息，在我國(guó)，發(fā)行金融債券必須報(bào)中國(guó)人民銀行及國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，并納入國(guó)家的發(fā)行債券計(jì)劃。特點(diǎn)：（1）利率高于同期存款利率，對(duì)客戶(hù)吸引力強(qiáng)；（2）有明確的償還期，不能提前還本付息，資金穩(wěn)定性高；（3）一般不記名，有廣泛的二級(jí)市場(chǎng)可以流通轉(zhuǎn)讓。32

債券發(fā)行金融債券是銀行籌集資金而對(duì)外發(fā)行的一種長(zhǎng)期借款性次級(jí)債次級(jí)債是指固定期限不低于5年(含5年),除非銀行倒閉或者清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失，且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的長(zhǎng)期債務(wù)。33次級(jí)債次級(jí)債是指固定期限不低于5年(含5年),除非銀行倒閉或

Part3中間業(yè)務(wù)34Part3中間第一節(jié)概述

一、定義

中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。35第一節(jié)概述35二、類(lèi)別

支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)，主要包括國(guó)內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理金融機(jī)構(gòu)委托、代收代付等擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類(lèi)銀行保函等承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)，主要包括貸款承諾業(yè)務(wù)；包括可撤銷(xiāo)承諾和不可撤銷(xiāo)承諾兩種咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括提供市場(chǎng)信息，企業(yè)管理咨詢(xún)，項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估，企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定等交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括遠(yuǎn)期合約，金融期貨，互換，期權(quán)等基金托管類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括封閉式基金托管業(yè)務(wù)，開(kāi)放式基金托管業(yè)務(wù)和其他基金托管業(yè)務(wù)電子銀行類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括網(wǎng)上銀行，ATM，POS，電話(huà)銀行，手機(jī)銀行，家居銀行等。36二、類(lèi)別

支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)，主要包括國(guó)內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)36

第二節(jié)、支付結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)支付結(jié)算是指單位,個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)和各種結(jié)算方式進(jìn)行貨幣清算的行為,支付結(jié)算按支付方式分現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算兩種;按結(jié)算區(qū)域分可分為同城清算和異地清算。結(jié)算工具主要包括:支票,匯票,銀行本票,信用卡,匯兌,托收承付,和委托收款。37

第二節(jié)、支付結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)支付結(jié)算支票支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的,委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票和普通支票

38支票支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的,委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)支票的提示付款期限為出票日起十日內(nèi)，若系異地使用，其提示期限人行可以另行規(guī)定。

劃線(xiàn)支票：

39支票的提示付款期限為出票日起十日內(nèi)，若系異地使用，其提示期限匯票一、概念匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、類(lèi)別匯票按出票人的不同,可分為銀行匯票和商業(yè)匯票商業(yè)匯票按承兌人的不同,可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票匯票按付款期限的不同,可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票40匯票一、概念40銀行匯票41銀行匯票41本票本票的全稱(chēng)是銀行本票,是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。按金額可分為定額本票和不定額本票。銀行本票可用于轉(zhuǎn)帳,現(xiàn)金本票可用于支取現(xiàn)金。42本票本票的全稱(chēng)是銀行本票,是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條信用卡信用額度是發(fā)卡行評(píng)估申辦人的基礎(chǔ)信用后給予申辦人用卡的信用限額。個(gè)人信用卡額度最高為5萬(wàn)元，最低1000元，單位信用卡額度不高于銀行對(duì)該單位綜合授信額度3％的比例授予總信用額度。未經(jīng)銀行綜合授信的單位，最高限額為10萬(wàn)元。單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。43信用卡信用額度是發(fā)卡行評(píng)估申辦人的基礎(chǔ)信用后給予申辦人用卡的

匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算方式。按劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)和傳遞方式不同,匯兌可分為信匯和電匯和票匯三種。匯兌的款項(xiàng)可直接轉(zhuǎn)收款人帳戶(hù),也可留行待取,分次支取，轉(zhuǎn)匯。匯款人和收款人均為個(gè)人的且注明”現(xiàn)金”字樣的,可支取現(xiàn)金。44

匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算方式托收承付托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。45托收承付托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位或個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債務(wù)、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；付款人為開(kāi)戶(hù)單位的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人在接收通知3日內(nèi)未提出異議的，銀行應(yīng)于付款期滿(mǎn)及時(shí)將款項(xiàng)劃給收款人。46委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方第二節(jié)、代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)

代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶(hù)委托，代為辦理客戶(hù)指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)，包括：代理政策性銀行業(yè)務(wù)代理人民銀行業(yè)務(wù)代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)代理證券業(yè)務(wù)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等47第二節(jié)、代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)

代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶(hù)委托代理政策性銀行業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務(wù)功能和網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置等方面的限制而無(wú)法辦理的業(yè)務(wù)，包括代理貸款項(xiàng)目管理等。48代理政策性銀行業(yè)務(wù)48代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)指根據(jù)政策、法規(guī)應(yīng)由中央銀行承擔(dān)，但由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)等方面的原因，由中央銀行指定或委托商業(yè)銀行承擔(dān)的業(yè)務(wù)，主要包括財(cái)政性存款代理業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)代理業(yè)務(wù)、發(fā)行庫(kù)代理業(yè)務(wù)、金銀代理業(yè)務(wù)。49代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)指根據(jù)政策、法規(guī)應(yīng)由中央銀行承擔(dān)，但由代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務(wù)，例如為委托行辦理支票托收等業(yè)務(wù)。50代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務(wù)，例如為委托行辦代收代付業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)是是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算便利，接受客戶(hù)的委托代為辦理指定款項(xiàng)的收付事宜的業(yè)務(wù)。例如代理各項(xiàng)公用事業(yè)收費(fèi)、代理行政事業(yè)性收費(fèi)和財(cái)政性收費(fèi)、代發(fā)工資、代扣住房按揭消費(fèi)貸款還款等。51代收代付業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)是是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算便利，接受代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受保險(xiǎn)公司委托代其辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以受托代個(gè)人或法人投保各險(xiǎn)種的保險(xiǎn)事宜，也可以作為保險(xiǎn)公司的代表，與保險(xiǎn)公司簽訂代理協(xié)議，代保險(xiǎn)公司承接有關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般包括代售保單業(yè)務(wù)和代付保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)。代理證券業(yè)務(wù)指銀行接受委托辦理的代理發(fā)行、兌付、買(mǎi)賣(mài)各類(lèi)有價(jià)證券的業(yè)務(wù)，還包括接受委托代辦債券還本付息、代發(fā)股票紅利、代理證券資金清算等業(yè)務(wù)。此處有價(jià)證券主要包括國(guó)債、公司債券、金融債券、股票等。其他代理業(yè)務(wù)包括代理財(cái)政委托業(yè)務(wù)、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務(wù)等52代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受保險(xiǎn)公司委托代其辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)第三節(jié)、擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為客戶(hù)債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類(lèi)保函等。包括：銀行承兌匯票，是由收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。備用信用證，是開(kāi)證行應(yīng)借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開(kāi)具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開(kāi)證行向收益人及時(shí)支付本利。各類(lèi)保函業(yè)務(wù)，包括投標(biāo)保函、承包保函、還款擔(dān)保履、借款保函等。其他擔(dān)保業(yè)務(wù)。53第三節(jié)、擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為客戶(hù)債務(wù)清償?shù)谒墓?jié)、承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事前約定的條件向客戶(hù)提供約定信用的業(yè)務(wù)，主要指貸款承諾，包括可撤銷(xiāo)承諾和不可撤銷(xiāo)承諾兩種：可撤銷(xiāo)承諾附有客戶(hù)在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內(nèi)，客戶(hù)如沒(méi)有履行條款，則銀行可撤銷(xiāo)該項(xiàng)承諾?？沙蜂N(xiāo)承諾包括透支額度等。不可撤銷(xiāo)承諾是銀行不經(jīng)客戶(hù)允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購(gòu)協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等。54第四節(jié)、承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日

第五節(jié)、咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)

咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，收集和整理有關(guān)信息，并通過(guò)對(duì)這些信息以及銀行和客戶(hù)資金運(yùn)動(dòng)的記錄和分析，并形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶(hù)，以滿(mǎn)足其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理或發(fā)展的需要的服務(wù)活動(dòng)。咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)包括:企業(yè)信息咨詢(xún)業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理顧問(wèn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)55

第五節(jié)、咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)

咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)第六節(jié)、交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿(mǎn)足客戶(hù)保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動(dòng)，主要包括金融衍生業(yè)務(wù)。

56第六節(jié)、交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿(mǎn)足客戶(hù)保值（一）遠(yuǎn)期合約，是指交易雙方約定在未來(lái)某個(gè)特定時(shí)間以約定價(jià)格買(mǎi)賣(mài)約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠(yuǎn)期合約和遠(yuǎn)期外匯合約。（二）金融期貨，是指以金融工具或金融指標(biāo)為標(biāo)的的期貨合約。（三）互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對(duì)各自的現(xiàn)金流量進(jìn)行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。（四）期權(quán)，是指期權(quán)的買(mǎi)方支付給賣(mài)方一筆權(quán)利金，獲得一種權(quán)利，可于期權(quán)的存續(xù)期內(nèi)或到期日當(dāng)天，以執(zhí)行價(jià)格與期權(quán)賣(mài)方進(jìn)行約定數(shù)量的特定標(biāo)的的交易。按交易標(biāo)的分，期權(quán)可分為股票指數(shù)期權(quán)、外匯期權(quán)、利率期權(quán)、期貨期權(quán)、債券期權(quán)等。57（一）遠(yuǎn)期合約，是指交易雙方約定在未來(lái)某個(gè)特定時(shí)間以約定價(jià)格第七節(jié)、基金托管中間業(yè)務(wù)

基金托管業(yè)務(wù)是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項(xiàng)劃撥、會(huì)計(jì)核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運(yùn)作。包括封閉式證券投資基金托管業(yè)務(wù)、開(kāi)放式證券投資基金托管業(yè)務(wù)和其他基金的托管業(yè)務(wù)。58第七節(jié)、基金托管中間業(yè)務(wù)基金托管業(yè)務(wù)是指有第八節(jié)、電子銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)電話(huà)銀行業(yè)務(wù)ATM,CDM,POS業(yè)務(wù)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)家居銀行業(yè)務(wù)59第八節(jié)、電子銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)59

Part4外匯業(yè)務(wù)60Part4外匯業(yè)務(wù)60目錄第一節(jié)：基本概念第二節(jié)：國(guó)際結(jié)算第三節(jié)：貿(mào)易融資第四節(jié)：外匯買(mǎi)賣(mài)第五節(jié)：外管政策61目錄第一節(jié)：基本概念61第一節(jié)：基本概念62第一節(jié)：基本概念62一、外匯（一）定義外匯，是指以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。（二）分類(lèi)外匯的分類(lèi)：外國(guó)貨幣外幣支付憑證外幣有價(jià)證券特別提款權(quán)其他外匯資產(chǎn)美元（USD)\歐元（EUR)\英鎊（GBP)\加拿大元（CAD)。。。63一、外匯（一）定義美元（USD)\歐元（EUR)\英鎊（GB二、匯率（一）定義匯率，是各國(guó)貨幣之間相互交換時(shí)換算的比率，即一國(guó)貨幣單位用另一國(guó)貨幣單位所表示的價(jià)格。例：USD/CNY=6.5000,表示1美元兌換6.5000元人民幣。64二、匯率（一）定義64（二）匯率的標(biāo)價(jià)方式匯率的標(biāo)價(jià)方式分類(lèi)：

直接標(biāo)價(jià)法，間接標(biāo)價(jià)法和美元標(biāo)價(jià)法直接標(biāo)價(jià)法：以一定單位的外國(guó)貨幣為基準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)付多少本國(guó)貨幣。例：

￥6.5500=$1(Chinesemarket)65（二）匯率的標(biāo)價(jià)方式65間接標(biāo)價(jià)法：用一定單位的本幣為基準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)收多少外幣。例：USD0.5722=AUD1(Australianmarket)美元標(biāo)價(jià)法：用美元表示各國(guó)貨幣的價(jià)格，即每單位外國(guó)貨幣兌換多少美元。例：USD1=NZD5.554066間接標(biāo)價(jià)法：用一定單位的本幣為基準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)收多少外幣。66第二節(jié)：國(guó)際結(jié)算67第二節(jié)：國(guó)際結(jié)算67國(guó)際結(jié)算的概念（一）定義國(guó)際結(jié)算是商業(yè)銀行利用遍布全球的代理行網(wǎng)絡(luò)，為客戶(hù)辦理資金結(jié)算的業(yè)務(wù)。（二）分類(lèi)按結(jié)算方式分可分為信用證結(jié)算、跟單托收結(jié)算、匯款結(jié)算、保理結(jié)算等四種。68國(guó)際結(jié)算的概念（一）定義68一、信用證結(jié)算（一）定義信用證是開(kāi)證行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)向出口商出具的承諾書(shū)，承諾在出口商在提交與信用證條款一致的單據(jù)后，開(kāi)證行無(wú)條件付款。信用證業(yè)務(wù)中的幾個(gè)概念：電提，表提，不符點(diǎn)，議付，承兌，保兌什么是信用證？？69一、信用證結(jié)算（一）定義什么是信用證？？69（二）即期議付信用證結(jié)算流程70（二）即期議付信用證結(jié)算流程70二、跟單托收結(jié)算（一）定義跟單托收，是指出口商發(fā)貨后，委托其往來(lái)銀行通過(guò)進(jìn)口國(guó)的代理銀行向進(jìn)口商收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。71二、跟單托收結(jié)算（一）定義71（二）跟單托收結(jié)算流程72（二）跟單托收結(jié)算流程72三、匯款結(jié)算

（一）匯款分類(lèi)匯款匯入?yún)R款票據(jù)業(yè)務(wù)匯出匯款電匯票匯票據(jù)托收買(mǎi)入票據(jù)信匯73三、匯款結(jié)算

（一）匯款分類(lèi)匯款匯入?yún)R款票據(jù)業(yè)務(wù)匯出匯款信匯、電匯、票匯信匯（M/T）：匯出行將付款委托書(shū)用郵遞方式寄交匯入行委托解付；電匯（T/T）：直接用電訊方式通知；票匯（D/D）：付款人向銀行購(gòu)買(mǎi)銀行匯票自行郵寄給收款人，由其持匯票向付款行取款。74信匯、電匯、票匯信匯（M/T）：匯出行將付款委托書(shū)用郵遞方四、保理結(jié)算（一）定義保付代理業(yè)務(wù)簡(jiǎn)稱(chēng)保理，是指商業(yè)銀行以購(gòu)買(mǎi)票據(jù)的方式購(gòu)買(mǎi)借款企業(yè)的應(yīng)收賬款，并在賬款收回前提供融通資金以及其他相關(guān)的各項(xiàng)服務(wù)。例：信用分析、催收賬款、代辦會(huì)計(jì)處理手續(xù)等。75四、保理結(jié)算（一）定義75第三節(jié)：貿(mào)易融資76第三節(jié)：貿(mào)易融資76一、貿(mào)易融資的概念（一）定義貿(mào)易融資是一種以國(guó)際結(jié)算為背景的融資行為。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)品種主要包括福費(fèi)廷，出口信貸等。77一、貿(mào)易融資的概念（一）定義77

二、福費(fèi)廷（一）定義福費(fèi)廷也叫包買(mǎi)票據(jù)，指出口方銀行對(duì)經(jīng)進(jìn)口方銀行承兌或擔(dān)保付款的票據(jù)進(jìn)行無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)，使出口商得以提前獲得貨款的貿(mào)易融資方式。包括直接買(mǎi)斷，轉(zhuǎn)賣(mài)，轉(zhuǎn)買(mǎi)等。78二、福費(fèi)廷（一）定義78三、出口信貸（一）定義出口信貸是出口國(guó)政府為了促進(jìn)本國(guó)商品的出口，鼓勵(lì)本國(guó)銀行向本國(guó)出口商提供較低利率的貸款。包括出口買(mǎi)方信貸和出口賣(mài)方信貸。79三、出口信貸（一）定義79出口買(mǎi)方信貸出口買(mǎi)方信貸指銀行將出口方銀行提供的貸款按一定條件轉(zhuǎn)貸給國(guó)內(nèi)進(jìn)口方，為其購(gòu)買(mǎi)國(guó)外的技術(shù)、設(shè)備和服務(wù)提供融資的業(yè)務(wù)。進(jìn)口方一般能獲得貿(mào)易合同金額80%-85%的貸款。80出口買(mǎi)方信貸出口買(mǎi)方信貸指銀行將出口方銀行提供的貸款按一定條出口賣(mài)方信貸賣(mài)方信貸是出口方銀行為便于本國(guó)出口商以延期付款方式出售資本性商品，而向其提供的貸款。賣(mài)方在從買(mǎi)方收取貨款、勞務(wù)費(fèi)用后，歸還該項(xiàng)貸款本息。貸款幣種為人民幣或可自由兌換外幣，貸款期限一般為一至三年,最長(zhǎng)不超過(guò)三年，貸款利率按中國(guó)人民銀行規(guī)定的中短期貸款利率及相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。81出口賣(mài)方信貸賣(mài)方信貸是出口方銀行為便于本國(guó)出口商以延期付款方第四節(jié)：外匯買(mǎi)賣(mài)82第四節(jié)：外匯買(mǎi)賣(mài)82一、自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)：是指銀行以自有和自籌的外匯資金在國(guó)際金融市場(chǎng)按市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行的可自由兌換貨幣間買(mǎi)賣(mài)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括銀行從事資金管理所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)交易活動(dòng)。83一、自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義83二、代客外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義代客外匯買(mǎi)賣(mài)：是指銀行接受客戶(hù)委托，依據(jù)其委托指示買(mǎi)入或賣(mài)出外匯，并根據(jù)交易金額收取一定比例的手續(xù)費(fèi)的交易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。包括銀行代客戶(hù)從事資金管理所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)交易活動(dòng)。84二、代客外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義84三、結(jié)售匯（一）結(jié)售匯定義結(jié)售匯是人民幣和外匯之間的兌換，包括結(jié)匯和售匯。結(jié)匯，售匯都是站在銀行的角度來(lái)判斷的。

（二）結(jié)售匯分類(lèi)結(jié)售匯業(yè)務(wù)通?？煞譃榧雌诮Y(jié)售匯和遠(yuǎn)期結(jié)售匯。85三、結(jié)售匯（一）結(jié)售匯定義85結(jié)匯

定義：結(jié)匯是指外匯收款人將外匯賣(mài)給銀行，銀行按照外幣的匯率支付給等值的人民幣的行為。86結(jié)匯定義：86售匯

定義：售匯是銀行客戶(hù)根據(jù)自身需要向銀行買(mǎi)入外匯，銀行收進(jìn)人民幣并支付外匯的行為。87售匯定義：87即期結(jié)售匯

（一）定義指雙方以約定的幣種、金額和匯率，在成交日后的第二個(gè)營(yíng)業(yè)日交割的人民幣外匯交易。88即期結(jié)售匯（一）定義88遠(yuǎn)期結(jié)售匯

定義：遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指確定匯價(jià)在前而實(shí)際外匯收支發(fā)生在后的結(jié)售匯業(yè)務(wù)?？蛻?hù)與銀行協(xié)商簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同，約定將來(lái)辦理結(jié)匯或售匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當(dāng)天，客戶(hù)可按照遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同所確定的幣種、金額、匯率向銀行辦理結(jié)匯或售匯。89遠(yuǎn)期結(jié)售匯定義：89四、個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)（外匯寶）

（一）定義個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)俗稱(chēng)外匯寶，是個(gè)人客戶(hù)委托銀行按照國(guó)際市場(chǎng)匯率，把一種外幣買(mǎi)賣(mài)成另一種外幣的業(yè)務(wù)。90四、個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)（外匯寶）（一）定義90五、個(gè)人外匯保證金交易

（一）定義又稱(chēng)虛盤(pán)交易,是指投資者和銀行簽訂委托買(mǎi)賣(mài)外匯的合同，繳付一定比率（一般不超過(guò)10％）的交易保證金作為擔(dān)保，便可按一定融資倍數(shù)買(mǎi)賣(mài)十萬(wàn)、幾十萬(wàn)甚至上百萬(wàn)美元的外匯。

（二）特點(diǎn)特點(diǎn)：杠桿效應(yīng)，雙向交易91五、個(gè)人外匯保證金交易（一）定義91第五節(jié)：外管政策92第五節(jié)：外管政策92一、外匯管理我國(guó)實(shí)行部分外匯管制，即對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯交易不實(shí)行或基本不實(shí)行外匯管制，對(duì)資本項(xiàng)目的外匯交易進(jìn)行一定的限制；依據(jù)：《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》。資本項(xiàng)目：是指投資、借款、發(fā)行股票等資本性的資金轉(zhuǎn)移。經(jīng)常項(xiàng)目：是指貿(mào)易、勞務(wù)、單方面轉(zhuǎn)移等等。93一、外匯管理我國(guó)實(shí)行部分外匯管制，即對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯交易不實(shí)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理經(jīng)常項(xiàng)目可兌換經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入管理進(jìn)出口核銷(xiāo)制度94經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理經(jīng)常項(xiàng)目可兌換94二、結(jié)售匯管理規(guī)定在經(jīng)常項(xiàng)目下，實(shí)行限額項(xiàng)下的意愿結(jié)售匯制度；在資本項(xiàng)目下實(shí)行強(qiáng)制售匯制度；對(duì)個(gè)人實(shí)行意愿結(jié)售匯制度。95二、結(jié)售匯管理規(guī)定在經(jīng)常項(xiàng)目下，實(shí)行限額項(xiàng)下的意愿結(jié)售匯制度

Part5商業(yè)銀行會(huì)計(jì)Part5商業(yè)銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)核算原理會(huì)計(jì)分錄編制會(huì)計(jì)試算平衡會(huì)計(jì)報(bào)表97會(huì)計(jì)要素97一、會(huì)計(jì)要素

（一）定義會(huì)計(jì)要素是為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目的，在會(huì)計(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類(lèi)，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，也是構(gòu)成會(huì)計(jì)報(bào)表的基本成分。什么是會(huì)計(jì)要素？98一、會(huì)計(jì)要素

（一）定義什么是會(huì)計(jì)要素？98（二）會(huì)計(jì)要素分類(lèi)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》規(guī)定，要素分為：靜態(tài)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益用以反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)上財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素動(dòng)態(tài)要素：收入、費(fèi)用、利潤(rùn)用以反映企業(yè)某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果99（二）會(huì)計(jì)要素分類(lèi)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》規(guī)定，要素分為：資產(chǎn)（1）資產(chǎn)的定義

資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。（2）分類(lèi)100資產(chǎn)（1）資產(chǎn)的定義100流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)存貨應(yīng)收利息101流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資負(fù)債（1）負(fù)債的定義負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。（2）分類(lèi)

102負(fù)債（1）負(fù)債的定義102長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款應(yīng)付利息流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債

負(fù)債103長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)所有者權(quán)益（1）所有者權(quán)益的定義

指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，其所有者權(quán)益又稱(chēng)為股東權(quán)益。

所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。（2）構(gòu)成通常由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積金和未分配利潤(rùn)構(gòu)成。

104所有者權(quán)益（1）所有者權(quán)益的定義104收入（1）收入的定義

指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（2）分類(lèi)①按性質(zhì)分類(lèi)：商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的收入。②按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主次不同分類(lèi)：為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入兩類(lèi)。105收入（1）收入的定義105費(fèi)用（1）費(fèi)用的定義企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（２）分類(lèi)106費(fèi)用（1）費(fèi)用的定義106直接費(fèi)用間接費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用期間費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用

費(fèi)用107直接費(fèi)用間接費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用期間費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用利潤(rùn)（1）利潤(rùn)的定義利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)=收入-費(fèi)用（２）分類(lèi)企業(yè)利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)三種。

108利潤(rùn)（1）利潤(rùn)的定義108二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目按其所歸屬的會(huì)計(jì)要素不同，分為六大類(lèi)：資產(chǎn)類(lèi)負(fù)債類(lèi)共同類(lèi)（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）所有者權(quán)益類(lèi)成本類(lèi)損益類(lèi)（二）科目表109二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目按其所歸屬的會(huì)計(jì)要素不同，分為六大三、會(huì)計(jì)核算原理（一）會(huì)計(jì)基本等式

1、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（靜態(tài)）之間的聯(lián)系

資產(chǎn)和權(quán)益是同一事物（經(jīng)濟(jì)資源）的兩個(gè)側(cè)面，有一定量的資產(chǎn)，就必定有其相應(yīng)的資金來(lái)源；反之，有一定的資金來(lái)源，也必然表現(xiàn)為等量的資產(chǎn)。也就是說(shuō)，資產(chǎn)和權(quán)益相互依存，金額相等。這種客觀(guān)存在的、必然相等的關(guān)系，稱(chēng)為會(huì)計(jì)等式。用公式表示為：

110三、會(huì)計(jì)核算原理（一）會(huì)計(jì)基本等式110

資金占用=資金來(lái)源資產(chǎn)=權(quán)益權(quán)益包括債權(quán)人權(quán)益（即企業(yè)的負(fù)債）和所有者權(quán)益，

所以，上式具體表示為：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益以上會(huì)計(jì)等式是靜態(tài)等式，它反映企業(yè)在某一時(shí)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三者之間存在的恒等關(guān)系。

111資金占用=資金來(lái)源111例：王某自有資金100萬(wàn)元，向銀行貸款50萬(wàn)元，購(gòu)得一商品房計(jì)150萬(wàn)元。王某：房產(chǎn)150=貸款50+自有100

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益112例：王某自有資金100萬(wàn)元，向銀行貸款50萬(wàn)元，購(gòu)得一商品房（二）借貸記賬法1.借貸記賬法概念：以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶(hù)中以相反的方向，相等的金額全面地進(jìn)行記錄的一種復(fù)式記賬法。例：借：銀行存款100

貸：現(xiàn)金100113（二）借貸記賬法1.借貸記賬法概念：113優(yōu)點(diǎn)：1)兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶(hù)登記，全面、清晰反映來(lái)朧去脈，對(duì)應(yīng)關(guān)系明確。2)賬戶(hù)之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系，可進(jìn)行試算平衡。2.記賬符號(hào)記賬符號(hào)——借貸記賬法為“借”、“貸”二字。主要作用——表示“增加”或“減少”；反映賬戶(hù)的登記方向。符號(hào)含義：表示增減，但對(duì)于六類(lèi)性質(zhì)不同的賬戶(hù)具有不同的含義（增減必須配合賬戶(hù)的性質(zhì)）。114優(yōu)點(diǎn)：1143.規(guī)則資產(chǎn)類(lèi)的借為增加貸為減少負(fù)債類(lèi)借為減少貸為增加所有者借為減少貸為增加成本類(lèi)借為增加貸為減少損益類(lèi)的如果是損（費(fèi)用）借為增加貸為減少

如果是益（收入）借為減少貸為增加共同類(lèi)屬于資產(chǎn)負(fù)債共同科目,根據(jù)具體科目的余額方向判斷1153.規(guī)則115四、會(huì)計(jì)分錄的編制

分錄四步驟：1.分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及是資產(chǎn)還是權(quán)益2.確定科目，是增還是減3.確定科目是應(yīng)借應(yīng)貸方向4.確定借貸方金額是否相等記賬規(guī)律：有借必有貸，借貸必相等

116四、會(huì)計(jì)分錄的編制

分錄四步驟：記賬規(guī)律：116例：企業(yè)購(gòu)入小汽車(chē)一輛價(jià)值15萬(wàn)元，貨車(chē)一輛價(jià)值20萬(wàn)元，其中用銀行支票支付15萬(wàn)元，另向銀行貸款20萬(wàn)元，期限2年。借：固定資產(chǎn)——小汽車(chē)15

——貨運(yùn)汽車(chē)20

貸：銀行存款15

長(zhǎng)期借款20117例：企業(yè)購(gòu)入小汽車(chē)一輛價(jià)值15萬(wàn)元，貨車(chē)一輛價(jià)值20萬(wàn)元，其經(jīng)常不斷地學(xué)習(xí),你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量StudyConstantly,AndYouWillKnowEverything.TheMoreYouKnow,TheMorePowerfulYouWillBe寫(xiě)在最后118經(jīng)常不斷地學(xué)習(xí),你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量寫(xiě)感謝聆聽(tīng)不足之處請(qǐng)大家批評(píng)指導(dǎo)PleaseCriticizeAndGuideTheShortcomings結(jié)束語(yǔ)講師：XXXXXXXX年XX月XX日

119感謝聆聽(tīng)結(jié)束語(yǔ)講師：XXXXXX119

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹目錄Part1:緒論P(yáng)art2:商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)Part3:商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)Part4:商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)Part5:商業(yè)銀行會(huì)計(jì)121目錄Part1:緒論2

Part1

緒論P(yáng)art1緒論一、商業(yè)銀行的定義

（一）定義

指依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。123一、商業(yè)銀行的定義（一）定義4

（二）商業(yè)銀行注冊(cè)資本要求設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為一億元人民幣。設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為五千萬(wàn)元人民幣。

注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。124（二）商業(yè)銀行注冊(cè)資本要求5二、中國(guó)銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)125二、中國(guó)銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)6三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍包括人民幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)。人民幣業(yè)務(wù)：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券；買(mǎi)賣(mài)政府債券；從事同業(yè)拆借；提供擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保管箱業(yè)務(wù)；辦理地方財(cái)政周轉(zhuǎn)使用資金的委托貸款業(yè)務(wù)，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其它業(yè)務(wù)。外幣業(yè)務(wù)：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換、國(guó)際結(jié)算、結(jié)匯售匯、資信調(diào)查、咨詢(xún)與見(jiàn)證、外匯擔(dān)保、外匯票據(jù)的承兌與貼現(xiàn)。126三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍包括人民幣業(yè)務(wù)和外四、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則盈利性:經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)流動(dòng)性:經(jīng)營(yíng)管理的前提安全性:經(jīng)營(yíng)管理的保障127四、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則盈利性:經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)8按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)幣種的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為本幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)；按業(yè)務(wù)服務(wù)對(duì)象的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)；按業(yè)務(wù)資金來(lái)源的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)。五、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的分類(lèi)128按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)幣種的不同，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為本幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)；Part2資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)129Part2資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)10

第一節(jié)：資產(chǎn)業(yè)務(wù)130

第一節(jié)：資產(chǎn)業(yè)務(wù)11

資產(chǎn)業(yè)務(wù)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)其資金加以運(yùn)用，從而形成其各項(xiàng)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括發(fā)放貸款、投資業(yè)務(wù)和其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金資產(chǎn)，貸款，證券資產(chǎn)和固定資產(chǎn)四類(lèi)。131

資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)其資金加以運(yùn)用，從而形現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)的分類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金在中央銀行存款（法定準(zhǔn)備金、超額準(zhǔn)備金）存放同業(yè)托收未達(dá)款132現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)的分類(lèi)13

貸款按貸款期限劃分：短期貸款，中長(zhǎng)期貸款，長(zhǎng)期貸款

又可分為：活期貸款，定期貸款，透支貸款按貸款的保障可分為：信用貸款，抵質(zhì)押貸款，擔(dān)保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)；按貸款的用途可分為：工商業(yè)貸款，不動(dòng)產(chǎn)貸款，消費(fèi)貸款，和其他貸款等；按利率固定與否可分為：固定利率貸款和浮動(dòng)利率貸款；按貸款債權(quán)可分為自營(yíng)貸款，委托貸款和特定貸款；貸款也可分為應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款，非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金逾期90天沒(méi)有收回的貸款或不論本金是否逾期但第一筆欠息滿(mǎn)90天沒(méi)有收回的貸款；應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。133

貸款14貸款程序（1）貸款申請(qǐng)（2）貸款調(diào)查（3）貸款審批（4）簽訂貸款合同（如果需要，還須簽保證合同，抵質(zhì)押合同并辦理抵質(zhì)押登記）（5）貸款發(fā)放（6）貸后檢查134貸款程序15個(gè)人貸款業(yè)務(wù)自營(yíng)性個(gè)人住房貸款個(gè)人按揭貸款個(gè)人商鋪貸款委托性個(gè)人住房貸款（公積金貸款）個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款國(guó)家助學(xué)貸款個(gè)人綜合授信貸款個(gè)人小額質(zhì)押貸款135個(gè)人貸款業(yè)務(wù)自營(yíng)性個(gè)人住房貸款16

票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)指銀行以購(gòu)買(mǎi)借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款，凡合法持有銀行承兌或商業(yè)匯票、具有真實(shí)的交易關(guān)系的借款人均可申請(qǐng)貼現(xiàn)貸款，貼現(xiàn)根據(jù)付款對(duì)象不同，可分為：銀行承兌匯票貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)136

票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)指銀行以購(gòu)買(mǎi)借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放投資業(yè)務(wù)

指商業(yè)銀行為了獲取利潤(rùn)或獲得流動(dòng)性，而購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券的活動(dòng)。商業(yè)銀行投資的對(duì)象主要有金融債、中央政府債券、地方政府債券、企業(yè)債、貨幣市場(chǎng)基金、商業(yè)票據(jù)等。137投資業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為了獲取利潤(rùn)或獲得流動(dòng)性，而購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券第二節(jié)：負(fù)債業(yè)務(wù)138第二節(jié)：負(fù)債業(yè)務(wù)19商業(yè)銀行形成資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，主要包括自有資本和吸收的外來(lái)資金：（1）活期存款（checkabledeposits）（2）定期存款（timedeposits）（3）儲(chǔ)蓄存款（savings）（4）各種借款（borrowings）（5）銀行資本(bankcapital)商業(yè)銀行以借入資金的方式保持流動(dòng)性，其中1、2、3稱(chēng)為被動(dòng)負(fù)債，4稱(chēng)為主動(dòng)負(fù)債139商業(yè)銀行形成資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，主要包括自有資本和吸收的外來(lái)資金負(fù)債

負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計(jì)量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來(lái)源的80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。

140負(fù)債負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償負(fù)債種類(lèi)

從我國(guó)銀行的實(shí)際情況看，負(fù)債大致分成存款，借款，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)和其他負(fù)債。存款財(cái)政性存款；單位存款；儲(chǔ)蓄存款借款長(zhǎng)期借款按性質(zhì)分為借款；發(fā)行債券

金融機(jī)構(gòu)往來(lái)向中央銀行負(fù)債；向其他同業(yè)的負(fù)債其他負(fù)債各種應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收款；或有負(fù)債；其他141負(fù)債種類(lèi)從我國(guó)銀行的實(shí)際情況看，負(fù)債大致分成存

存款存款是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位和居民個(gè)人的各種暫時(shí)閑置和待用的貨幣資金,142

存款存款是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位存款種類(lèi)按吸收存款的對(duì)象分,有單位存款、個(gè)人存款、財(cái)政性存款和同業(yè)存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活兩便存款，通知存款和協(xié)定存款。按存款幣種分，由本幣存款和外幣存款；個(gè)人儲(chǔ)蓄定期存款可分為整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四種；143存款種類(lèi)按吸收存款的對(duì)象分,有單位存款、個(gè)人存款、財(cái)政性存款外匯存款單位外匯存款(包括甲類(lèi)外匯存款和外債專(zhuān)戶(hù)存款)；個(gè)人外匯存款包括乙類(lèi)外匯存款和丙類(lèi)外匯存款,前者的存款人包括中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人,外籍華人和港澳臺(tái)同胞,后者的存款人包括中國(guó)境內(nèi)居民；小額外幣存款是指低于300萬(wàn)美元或等值外幣的存款。144外匯存款單位外匯存款(包括甲類(lèi)外匯存款和外債專(zhuān)戶(hù)存款)；25非存款性的資金來(lái)源

非存款性負(fù)債業(yè)務(wù)從期限上分可分為短期負(fù)債業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，前者包括同業(yè)借款，同業(yè)拆借，從中央銀行的借款，證券回購(gòu)等。長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)包括國(guó)際金融市場(chǎng)融資和發(fā)行中長(zhǎng)期債券。145非存款性的資金來(lái)源26同業(yè)拆借

銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機(jī)構(gòu)之間，為了調(diào)劑頭寸和臨時(shí)性資金余缺，而進(jìn)行的短期資金融通活動(dòng)。其重要作用在于使準(zhǔn)備金盈余的商業(yè)銀行可以及時(shí)地貸出資金，準(zhǔn)備金不足的金融機(jī)構(gòu)可以及時(shí)地借入資金保證支付，從而提高銀行的資金運(yùn)用效率并滿(mǎn)足必要的流動(dòng)性需求。146同業(yè)拆借銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機(jī)構(gòu)之間，為了同業(yè)借款設(shè)立在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開(kāi)展的人民幣資金借出入業(yè)務(wù)同業(yè)借款的期限為4個(gè)月至3年(含3年)。同業(yè)借款可展期一次,展期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)原同業(yè)借款期限的一半147同業(yè)借款設(shè)立在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開(kāi)展的人民幣資轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所謂轉(zhuǎn)貼現(xiàn),就是中央銀行以外的投資人在二級(jí)市場(chǎng)上貼進(jìn)票據(jù)的行為，商業(yè)銀行通過(guò)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)在二級(jí)市場(chǎng)上賣(mài)出未到期的貼現(xiàn)票據(jù)以融通到所需要的資金。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限一律從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日為止，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率可由雙方協(xié)定，也可以以貼現(xiàn)利率為基礎(chǔ)或參照再貼現(xiàn)利率來(lái)確定。148轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所謂轉(zhuǎn)貼現(xiàn),就是中央銀行以外的投資人在二級(jí)市場(chǎng)上貼進(jìn)票回購(gòu)協(xié)議銀行向交易對(duì)手賣(mài)出證券，并約定在將來(lái)某日按原來(lái)約定的價(jià)格重新買(mǎi)回這些證券，由于銀行必須買(mǎi)回這些證券，回購(gòu)協(xié)議相當(dāng)于銀行的一種借款．通常稱(chēng)借款人進(jìn)行正回購(gòu)，貸款人進(jìn)行逆回購(gòu)。根據(jù)回購(gòu)標(biāo)的券種的所有權(quán)歸屬不同，回購(gòu)協(xié)議可以分為質(zhì)押式回購(gòu)和買(mǎi)斷式回購(gòu)。149回購(gòu)協(xié)議銀行向交易對(duì)手賣(mài)出證券，并約定在將來(lái)某日按原來(lái)約定的向中央銀行借款再貸款,可以是信用貸款也可以是抵押貸款再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率低于貼現(xiàn)利率150向中央銀行借款再貸款,可以是信用貸款也可以是抵押貸款31

債券發(fā)行

金融債券是銀行籌集資金而對(duì)外發(fā)行的一種長(zhǎng)期借款性質(zhì)的書(shū)面憑證，到期要無(wú)條件歸還本息，在我國(guó)，發(fā)行金融債券必須報(bào)中國(guó)人民銀行及國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，并納入國(guó)家的發(fā)行債券計(jì)劃。特點(diǎn)：（1）利率高于同期存款利率，對(duì)客戶(hù)吸引力強(qiáng)；（2）有明確的償還期，不能提前還本付息，資金穩(wěn)定性高；（3）一般不記名，有廣泛的二級(jí)市場(chǎng)可以流通轉(zhuǎn)讓。151

債券發(fā)行金融債券是銀行籌集資金而對(duì)外發(fā)行的一種長(zhǎng)期借款性次級(jí)債次級(jí)債是指固定期限不低于5年(含5年),除非銀行倒閉或者清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失，且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的長(zhǎng)期債務(wù)。152次級(jí)債次級(jí)債是指固定期限不低于5年(含5年),除非銀行倒閉或

Part3中間業(yè)務(wù)153Part3中間第一節(jié)概述

一、定義

中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。154第一節(jié)概述35二、類(lèi)別

支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)，主要包括國(guó)內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理金融機(jī)構(gòu)委托、代收代付等擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類(lèi)銀行保函等承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)，主要包括貸款承諾業(yè)務(wù)；包括可撤銷(xiāo)承諾和不可撤銷(xiāo)承諾兩種咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括提供市場(chǎng)信息，企業(yè)管理咨詢(xún)，項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估，企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定等交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括遠(yuǎn)期合約，金融期貨，互換，期權(quán)等基金托管類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括封閉式基金托管業(yè)務(wù)，開(kāi)放式基金托管業(yè)務(wù)和其他基金托管業(yè)務(wù)電子銀行類(lèi)中間業(yè)務(wù)，包括網(wǎng)上銀行，ATM，POS，電話(huà)銀行，手機(jī)銀行，家居銀行等。155二、類(lèi)別

支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)，主要包括國(guó)內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)36

第二節(jié)、支付結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)支付結(jié)算是指單位,個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)和各種結(jié)算方式進(jìn)行貨幣清算的行為,支付結(jié)算按支付方式分現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算兩種;按結(jié)算區(qū)域分可分為同城清算和異地清算。結(jié)算工具主要包括:支票,匯票,銀行本票,信用卡,匯兌,托收承付,和委托收款。156

第二節(jié)、支付結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)支付結(jié)算支票支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的,委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票和普通支票

157支票支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的,委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)支票的提示付款期限為出票日起十日內(nèi)，若系異地使用，其提示期限人行可以另行規(guī)定。

劃線(xiàn)支票：

158支票的提示付款期限為出票日起十日內(nèi)，若系異地使用，其提示期限匯票一、概念匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、類(lèi)別匯票按出票人的不同,可分為銀行匯票和商業(yè)匯票商業(yè)匯票按承兌人的不同,可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票匯票按付款期限的不同,可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票159匯票一、概念40銀行匯票160銀行匯票41本票本票的全稱(chēng)是銀行本票,是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。按金額可分為定額本票和不定額本票。銀行本票可用于轉(zhuǎn)帳,現(xiàn)金本票可用于支取現(xiàn)金。161本票本票的全稱(chēng)是銀行本票,是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條信用卡信用額度是發(fā)卡行評(píng)估申辦人的基礎(chǔ)信用后給予申辦人用卡的信用限額。個(gè)人信用卡額度最高為5萬(wàn)元，最低1000元，單位信用卡額度不高于銀行對(duì)該單位綜合授信額度3％的比例授予總信用額度。未經(jīng)銀行綜合授信的單位，最高限額為10萬(wàn)元。單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。162信用卡信用額度是發(fā)卡行評(píng)估申辦人的基礎(chǔ)信用后給予申辦人用卡的

匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算方式。按劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)和傳遞方式不同,匯兌可分為信匯和電匯和票匯三種。匯兌的款項(xiàng)可直接轉(zhuǎn)收款人帳戶(hù),也可留行待取,分次支取，轉(zhuǎn)匯。匯款人和收款人均為個(gè)人的且注明”現(xiàn)金”字樣的,可支取現(xiàn)金。163

匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算方式托收承付托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。164托收承付托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位或個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債務(wù)、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；付款人為開(kāi)戶(hù)單位的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人在接收通知3日內(nèi)未提出異議的，銀行應(yīng)于付款期滿(mǎn)及時(shí)將款項(xiàng)劃給收款人。165委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方第二節(jié)、代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)

代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶(hù)委托，代為辦理客戶(hù)指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)，包括：代理政策性銀行業(yè)務(wù)代理人民銀行業(yè)務(wù)代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)代理證券業(yè)務(wù)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等166第二節(jié)、代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)

代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶(hù)委托代理政策性銀行業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務(wù)功能和網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置等方面的限制而無(wú)法辦理的業(yè)務(wù)，包括代理貸款項(xiàng)目管理等。167代理政策性銀行業(yè)務(wù)48代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)指根據(jù)政策、法規(guī)應(yīng)由中央銀行承擔(dān)，但由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)等方面的原因，由中央銀行指定或委托商業(yè)銀行承擔(dān)的業(yè)務(wù)，主要包括財(cái)政性存款代理業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)代理業(yè)務(wù)、發(fā)行庫(kù)代理業(yè)務(wù)、金銀代理業(yè)務(wù)。168代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)指根據(jù)政策、法規(guī)應(yīng)由中央銀行承擔(dān)，但由代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務(wù)，例如為委托行辦理支票托收等業(yè)務(wù)。169代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務(wù)，例如為委托行辦代收代付業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)是是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算便利，接受客戶(hù)的委托代為辦理指定款項(xiàng)的收付事宜的業(yè)務(wù)。例如代理各項(xiàng)公用事業(yè)收費(fèi)、代理行政事業(yè)性收費(fèi)和財(cái)政性收費(fèi)、代發(fā)工資、代扣住房按揭消費(fèi)貸款還款等。170代收代付業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)是是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算便利，接受代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受保險(xiǎn)公司委托代其辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以受托代個(gè)人或法人投保各險(xiǎn)種的保險(xiǎn)事宜，也可以作為保險(xiǎn)公司的代表，與保險(xiǎn)公司簽訂代理協(xié)議，代保險(xiǎn)公司承接有關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般包括代售保單業(yè)務(wù)和代付保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)。代理證券業(yè)務(wù)指銀行接受委托辦理的代理發(fā)行、兌付、買(mǎi)賣(mài)各類(lèi)有價(jià)證券的業(yè)務(wù)，還包括接受委托代辦債券還本付息、代發(fā)股票紅利、代理證券資金清算等業(yè)務(wù)。此處有價(jià)證券主要包括國(guó)債、公司債券、金融債券、股票等。其他代理業(yè)務(wù)包括代理財(cái)政委托業(yè)務(wù)、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務(wù)等171代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受保險(xiǎn)公司委托代其辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)第三節(jié)、擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為客戶(hù)債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類(lèi)保函等。包括：銀行承兌匯票，是由收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。備用信用證，是開(kāi)證行應(yīng)借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開(kāi)具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開(kāi)證行向收益人及時(shí)支付本利。各類(lèi)保函業(yè)務(wù)，包括投標(biāo)保函、承包保函、還款擔(dān)保履、借款保函等。其他擔(dān)保業(yè)務(wù)。172第三節(jié)、擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為客戶(hù)債務(wù)清償?shù)谒墓?jié)、承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事前約定的條件向客戶(hù)提供約定信用的業(yè)務(wù)，主要指貸款承諾，包括可撤銷(xiāo)承諾和不可撤銷(xiāo)承諾兩種：可撤銷(xiāo)承諾附有客戶(hù)在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內(nèi)，客戶(hù)如沒(méi)有履行條款，則銀行可撤銷(xiāo)該項(xiàng)承諾?？沙蜂N(xiāo)承諾包括透支額度等。不可撤銷(xiāo)承諾是銀行不經(jīng)客戶(hù)允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購(gòu)協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等。173第四節(jié)、承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日

第五節(jié)、咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)

咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，收集和整理有關(guān)信息，并通過(guò)對(duì)這些信息以及銀行和客戶(hù)資金運(yùn)動(dòng)的記錄和分析，并形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶(hù)，以滿(mǎn)足其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理或發(fā)展的需要的服務(wù)活動(dòng)。咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)包括:企業(yè)信息咨詢(xún)業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理顧問(wèn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)174

第五節(jié)、咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)

咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)第六節(jié)、交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿(mǎn)足客戶(hù)保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動(dòng)，主要包括金融衍生業(yè)務(wù)。

175第六節(jié)、交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿(mǎn)足客戶(hù)保值（一）遠(yuǎn)期合約，是指交易雙方約定在未來(lái)某個(gè)特定時(shí)間以約定價(jià)格買(mǎi)賣(mài)約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠(yuǎn)期合約和遠(yuǎn)期外匯合約。（二）金融期貨，是指以金融工具或金融指標(biāo)為標(biāo)的的期貨合約。（三）互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對(duì)各自的現(xiàn)金流量進(jìn)行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。（四）期權(quán)，是指期權(quán)的買(mǎi)方支付給賣(mài)方一筆權(quán)利金，獲得一種權(quán)利，可于期權(quán)的存續(xù)期內(nèi)或到期日當(dāng)天，以執(zhí)行價(jià)格與期權(quán)賣(mài)方進(jìn)行約定數(shù)量的特定標(biāo)的的交易。按交易標(biāo)的分，期權(quán)可分為股票指數(shù)期權(quán)、外匯期權(quán)、利率期權(quán)、期貨期權(quán)、債券期權(quán)等。176（一）遠(yuǎn)期合約，是指交易雙方約定在未來(lái)某個(gè)特定時(shí)間以約定價(jià)格第七節(jié)、基金托管中間業(yè)務(wù)

基金托管業(yè)務(wù)是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項(xiàng)劃撥、會(huì)計(jì)核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運(yùn)作。包括封閉式證券投資基金托管業(yè)務(wù)、開(kāi)放式證券投資基金托管業(yè)務(wù)和其他基金的托管業(yè)務(wù)。177第七節(jié)、基金托管中間業(yè)務(wù)基金托管業(yè)務(wù)是指有第八節(jié)、電子銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)電話(huà)銀行業(yè)務(wù)ATM,CDM,POS業(yè)務(wù)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)家居銀行業(yè)務(wù)178第八節(jié)、電子銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)59

Part4外匯業(yè)務(wù)179Part4外匯業(yè)務(wù)60目錄第一節(jié)：基本概念第二節(jié)：國(guó)際結(jié)算第三節(jié)：貿(mào)易融資第四節(jié)：外匯買(mǎi)賣(mài)第五節(jié)：外管政策180目錄第一節(jié)：基本概念61第一節(jié)：基本概念181第一節(jié)：基本概念62一、外匯（一）定義外匯，是指以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。（二）分類(lèi)外匯的分類(lèi)：外國(guó)貨幣外幣支付憑證外幣有價(jià)證券特別提款權(quán)其他外匯資產(chǎn)美元（USD)\歐元（EUR)\英鎊（GBP)\加拿大元（CAD)。。。182一、外匯（一）定義美元（USD)\歐元（EUR)\英鎊（GB二、匯率（一）定義匯率，是各國(guó)貨幣之間相互交換時(shí)換算的比率，即一國(guó)貨幣單位用另一國(guó)貨幣單位所表示的價(jià)格。例：USD/CNY=6.5000,表示1美元兌換6.5000元人民幣。183二、匯率（一）定義64（二）匯率的標(biāo)價(jià)方式匯率的標(biāo)價(jià)方式分類(lèi)：

直接標(biāo)價(jià)法，間接標(biāo)價(jià)法和美元標(biāo)價(jià)法直接標(biāo)價(jià)法：以一定單位的外國(guó)貨幣為基準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)付多少本國(guó)貨幣。例：

￥6.5500=$1(Chinesemarket)184（二）匯率的標(biāo)價(jià)方式65間接標(biāo)價(jià)法：用一定單位的本幣為基準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)收多少外幣。例：USD0.5722=AUD1(Australianmarket)美元標(biāo)價(jià)法：用美元表示各國(guó)貨幣的價(jià)格，即每單位外國(guó)貨幣兌換多少美元。例：USD1=NZD5.5540185間接標(biāo)價(jià)法：用一定單位的本幣為基準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)收多少外幣。66第二節(jié)：國(guó)際結(jié)算186第二節(jié)：國(guó)際結(jié)算67國(guó)際結(jié)算的概念（一）定義國(guó)際結(jié)算是商業(yè)銀行利用遍布全球的代理行網(wǎng)絡(luò)，為客戶(hù)辦理資金結(jié)算的業(yè)務(wù)。（二）分類(lèi)按結(jié)算方式分可分為信用證結(jié)算、跟單托收結(jié)算、匯款結(jié)算、保理結(jié)算等四種。187國(guó)際結(jié)算的概念（一）定義68一、信用證結(jié)算（一）定義信用證是開(kāi)證行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)向出口商出具的承諾書(shū)，承諾在出口商在提交與信用證條款一致的單據(jù)后，開(kāi)證行無(wú)條件付款。信用證業(yè)務(wù)中的幾個(gè)概念：電提，表提，不符點(diǎn)，議付，承兌，保兌什么是信用證？？188一、信用證結(jié)算（一）定義什么是信用證？？69（二）即期議付信用證結(jié)算流程189（二）即期議付信用證結(jié)算流程70二、跟單托收結(jié)算（一）定義跟單托收，是指出口商發(fā)貨后，委托其往來(lái)銀行通過(guò)進(jìn)口國(guó)的代理銀行向進(jìn)口商收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。190二、跟單托收結(jié)算（一）定義71（二）跟單托收結(jié)算流程191（二）跟單托收結(jié)算流程72三、匯款結(jié)算

（一）匯款分類(lèi)匯款匯入?yún)R款票據(jù)業(yè)務(wù)匯出匯款電匯票匯票據(jù)托收買(mǎi)入票據(jù)信匯192三、匯款結(jié)算

（一）匯款分類(lèi)匯款匯入?yún)R款票據(jù)業(yè)務(wù)匯出匯款信匯、電匯、票匯信匯（M/T）：匯出行將付款委托書(shū)用郵遞方式寄交匯入行委托解付；電匯（T/T）：直接用電訊方式通知；票匯（D/D）：付款人向銀行購(gòu)買(mǎi)銀行匯票自行郵寄給收款人，由其持匯票向付款行取款。193信匯、電匯、票匯信匯（M/T）：匯出行將付款委托書(shū)用郵遞方四、保理結(jié)算（一）定義保付代理業(yè)務(wù)簡(jiǎn)稱(chēng)保理，是指商業(yè)銀行以購(gòu)買(mǎi)票據(jù)的方式購(gòu)買(mǎi)借款企業(yè)的應(yīng)收賬款，并在賬款收回前提供融通資金以及其他相關(guān)的各項(xiàng)服務(wù)。例：信用分析、催收賬款、代辦會(huì)計(jì)處理手續(xù)等。194四、保理結(jié)算（一）定義75第三節(jié)：貿(mào)易融資195第三節(jié)：貿(mào)易融資76一、貿(mào)易融資的概念（一）定義貿(mào)易融資是一種以國(guó)際結(jié)算為背景的融資行為。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)品種主要包括福費(fèi)廷，出口信貸等。196一、貿(mào)易融資的概念（一）定義77

二、福費(fèi)廷（一）定義福費(fèi)廷也叫包買(mǎi)票據(jù)，指出口方銀行對(duì)經(jīng)進(jìn)口方銀行承兌或擔(dān)保付款的票據(jù)進(jìn)行無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)，使出口商得以提前獲得貨款的貿(mào)易融資方式。包括直接買(mǎi)斷，轉(zhuǎn)賣(mài)，轉(zhuǎn)買(mǎi)等。197二、福費(fèi)廷（一）定義78三、出口信貸（一）定義出口信貸是出口國(guó)政府為了促進(jìn)本國(guó)商品的出口，鼓勵(lì)本國(guó)銀行向本國(guó)出口商提供較低利率的貸款。包括出口買(mǎi)方信貸和出口賣(mài)方信貸。198三、出口信貸（一）定義79出口買(mǎi)方信貸出口買(mǎi)方信貸指銀行將出口方銀行提供的貸款按一定條件轉(zhuǎn)貸給國(guó)內(nèi)進(jìn)口方，為其購(gòu)買(mǎi)國(guó)外的技術(shù)、設(shè)備和服務(wù)提供融資的業(yè)務(wù)。進(jìn)口方一般能獲得貿(mào)易合同金額80%-85%的貸款。199出口買(mǎi)方信貸出口買(mǎi)方信貸指銀行將出口方銀行提供的貸款按一定條出口賣(mài)方信貸賣(mài)方信貸是出口方銀行為便于本國(guó)出口商以延期付款方式出售資本性商品，而向其提供的貸款。賣(mài)方在從買(mǎi)方收取貨款、勞務(wù)費(fèi)用后，歸還該項(xiàng)貸款本息。貸款幣種為人民幣或可自由兌換外幣，貸款期限一般為一至三年,最長(zhǎng)不超過(guò)三年，貸款利率按中國(guó)人民銀行規(guī)定的中短期貸款利率及相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。200出口賣(mài)方信貸賣(mài)方信貸是出口方銀行為便于本國(guó)出口商以延期付款方第四節(jié)：外匯買(mǎi)賣(mài)201第四節(jié)：外匯買(mǎi)賣(mài)82一、自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)：是指銀行以自有和自籌的外匯資金在國(guó)際金融市場(chǎng)按市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行的可自由兌換貨幣間買(mǎi)賣(mài)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括銀行從事資金管理所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)交易活動(dòng)。202一、自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義83二、代客外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義代客外匯買(mǎi)賣(mài)：是指銀行接受客戶(hù)委托，依據(jù)其委托指示買(mǎi)入或賣(mài)出外匯，并根據(jù)交易金額收取一定比例的手續(xù)費(fèi)的交易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。包括銀行代客戶(hù)從事資金管理所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)交易活動(dòng)。203二、代客外匯買(mǎi)賣(mài)（一）定義84三、結(jié)售匯（一）結(jié)售匯定義結(jié)售匯是人民幣和外匯之間的兌換，包括結(jié)匯和售匯。結(jié)匯，售匯都是站在銀行的角度來(lái)判斷的。

（二）結(jié)售匯分類(lèi)結(jié)售匯業(yè)務(wù)通?？煞譃榧雌诮Y(jié)售匯和遠(yuǎn)期結(jié)售匯。204三、結(jié)售匯（一）結(jié)售匯定義85結(jié)匯

定義：結(jié)匯是指外匯收款人將外匯賣(mài)給銀行，銀行按照外幣的匯率支付給等值的人民幣的行為。205結(jié)匯定義：86售匯

定義：售匯是銀行客戶(hù)根據(jù)自身需要向銀行買(mǎi)入外匯，銀行收進(jìn)人民幣并支付外匯的行為。206售匯定義：87即期結(jié)售匯

（一）定義指雙方以約定的幣種、金額和匯率，在成交日后的第二個(gè)營(yíng)業(yè)日交割的人民幣外匯交易。207即期結(jié)售匯（一）定義88遠(yuǎn)期結(jié)售匯

定義：遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指確定匯價(jià)在前而實(shí)際外匯收支發(fā)生在后的結(jié)售匯業(yè)務(wù)?？蛻?hù)與銀行協(xié)商簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同，約定將來(lái)辦理結(jié)匯或售匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當(dāng)天，客戶(hù)可按照遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同所確定的幣種、金額、匯率向銀行辦理結(jié)匯或售匯。208遠(yuǎn)期結(jié)售匯定義：89四、個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)（外匯寶）

（一）定義個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)俗稱(chēng)外匯寶，是個(gè)人客戶(hù)委托銀行按照國(guó)際市場(chǎng)匯率，把一種外幣買(mǎi)賣(mài)成另一種外幣的業(yè)務(wù)。209四、個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)（外匯寶）（一）定義90五、個(gè)人外匯保證金交易

（一）定義又稱(chēng)虛盤(pán)交易,是指投資者和銀行簽訂委托買(mǎi)賣(mài)外匯的合同，繳付一定比率（一般不超過(guò)10％）的交易保證金作為擔(dān)保，便可按一定融資倍數(shù)買(mǎi)賣(mài)十萬(wàn)、幾十萬(wàn)甚至上百萬(wàn)美元的外匯。

（二）特點(diǎn)特點(diǎn)：杠桿效應(yīng)，雙向交易210五、個(gè)人外匯保證金交易（一）定義91第五節(jié)：外管政策211第五節(jié)：外管政策92一、外匯管理我國(guó)實(shí)行部分外匯管制，