注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)練習(xí)題

1、第9章練習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題題 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與與所需審計(jì)證證據(jù)的數(shù)量（）。A.二者之間沒沒有變動(dòng)關(guān)系系B.呈反向變動(dòng)動(dòng)關(guān)系C.呈比例變動(dòng)動(dòng)關(guān)系DD.呈同向變動(dòng)動(dòng)關(guān)系 2.審計(jì)助理人人員需要對(duì)審審計(jì)證據(jù)的可可靠性作出判判斷，以下關(guān)關(guān)于審計(jì)證據(jù)據(jù)可靠性的表表述中不正確確的是（）。A. 審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠B. 從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D. 內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠 3.充分性和適適當(dāng)性是審計(jì)計(jì)

2、證據(jù)兩個(gè)重重要特征，下下列關(guān)于審計(jì)計(jì)證據(jù)的充分分性和適當(dāng)性性表述中不正正確的是()。A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)質(zhì)量越高，需需要審計(jì)證據(jù)據(jù)的數(shù)量可能能越少B.充分性和適適當(dāng)性兩者缺缺一不可，只只有充分且適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)才是有證證明力的C.如果審計(jì)證證據(jù)的質(zhì)量存存在缺陷，僅僅靠獲取更多多的審計(jì)證據(jù)據(jù)可能無法彌彌補(bǔ)其質(zhì)量上上的缺陷D.審計(jì)證據(jù)的的充分性與適適當(dāng)性密切相相關(guān)，審計(jì)證證據(jù)的充分性性一定會(huì)影響響其適當(dāng)性 4.在以下注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序中，屬于于專供注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師實(shí)施控控制測(cè)試時(shí)采采用的審計(jì)程程序有（）。A.根據(jù)被審計(jì)單位當(dāng)期專門借款計(jì)算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)

3、成本進(jìn)行明細(xì)核對(duì) B.將被審計(jì)單位審計(jì)年度的毛利率與去年同期比較C.向被審計(jì)單位在審計(jì)年度發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的銀行發(fā)出詢證函D.實(shí)施重新執(zhí)行程序 5.下列不屬于于注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在確定實(shí)質(zhì)質(zhì)性分析程序序使用的數(shù)據(jù)據(jù)是否可靠時(shí)時(shí)所考慮的因因素是（）。A.可獲得信息的來源和可比性B.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性C.可獲得信息的數(shù)量D.與信息編制相關(guān)的控制 6.下列不屬于于分析程序的的是（）。A.計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)B.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性C.分析統(tǒng)計(jì)抽樣得出的樣本誤差，推斷總體誤差D.計(jì)算本期計(jì)提折舊額與固

4、定資產(chǎn)原值的比率，并與上期比較 7.下列有關(guān)分分析程序的說說法中錯(cuò)誤的的是（）。A.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平B.如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將無法運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時(shí)只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平D.分析程序可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問題的事項(xiàng) 8.分析程序的的結(jié)果顯示：XYZ公司的

5、利潤(rùn)潤(rùn)率從2005年的25下降為2006年的15，則注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師的下下列判斷中，恰恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.提請(qǐng)被審計(jì)計(jì)單位在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表附注中中說明B.考慮被審計(jì)計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)的的可能性C.在審計(jì)報(bào)告告中增加對(duì)強(qiáng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.評(píng)價(jià)被審計(jì)計(jì)單位管理層層的工作表現(xiàn)現(xiàn) 9.下列有關(guān)函函證的說法中中不恰當(dāng)?shù)氖鞘牵?）。A.通過函證后后，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)了不符事項(xiàng)項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先先提請(qǐng)被審計(jì)計(jì)單位查明原原因，并作進(jìn)進(jìn)一步分析和和核實(shí)B.函證是比較較有效的審計(jì)計(jì)程序，即使使有跡象表明明收回的詢證證函不可靠，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師也也不用再實(shí)施施其他適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)程序予予以證實(shí)C.一般情況下下，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)

6、師以資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日為截截止日，在資資產(chǎn)負(fù)債表日日后適當(dāng)時(shí)間間內(nèi)實(shí)施函證證D.如果采用審審計(jì)抽樣的方方式確定函證證程序的范圍圍，無論采用用統(tǒng)計(jì)抽樣方方法，還是非非統(tǒng)計(jì)抽樣方方法，選取的的樣本應(yīng)當(dāng)足足以代表總體體 二、多項(xiàng)選擇題題 1.審計(jì)證據(jù)的的充分性是對(duì)對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)數(shù)量的衡量，下下列影響審計(jì)計(jì)證據(jù)充分性性的因素有（）。A.重要性水平平B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)C.具體審計(jì)程程序D.審計(jì)證據(jù)的的質(zhì)量 2.下列各項(xiàng)審審計(jì)證據(jù)中，屬屬于被審計(jì)單單位內(nèi)部證據(jù)據(jù)的有（ ）。A被審計(jì)單單位已對(duì)外報(bào)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表B被審計(jì)單單位提供的銀銀行對(duì)賬單CC被審計(jì)單單位律師關(guān)于于未決訴訟的的聲明書D被審計(jì)單單位管理層聲聲明

7、書 3.按審計(jì)程序序的目的可將將注冊(cè)會(huì)計(jì)師師為獲取充分分、適當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)證據(jù)而實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序分為（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程程序B.控制測(cè)試C.審計(jì)抽樣D.實(shí)質(zhì)性程序 4.下列有關(guān)說說法不正確的的有（ ）。A. 如果從不同同來源獲取的的審計(jì)證據(jù)或或獲取的不同同性質(zhì)審計(jì)證證據(jù)不一致，可可能表明某項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不不可靠，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)追加必要的的審計(jì)程序BB. 在運(yùn)用分析析程序進(jìn)行總總體復(fù)核時(shí)，如如果識(shí)別出以以前未識(shí)別的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根根據(jù)未識(shí)別的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的影響程程度直接發(fā)表表保留意見或或否定意見的的審計(jì)報(bào)告CC. 如果注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)被審審計(jì)單位重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的的評(píng)估結(jié)果為

8、為低，則注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師不用用再針對(duì)其重重大的各類交交易、賬戶余余額、列報(bào)實(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程程序D. 審計(jì)證據(jù)的的適當(dāng)性是對(duì)對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)質(zhì)量的衡量，即即審計(jì)證據(jù)在在支持各類交交易、賬戶余余額、列報(bào)的的相關(guān)認(rèn)定，或或發(fā)現(xiàn)其中存存在錯(cuò)報(bào)方面面具有相關(guān)性性和可靠性 5.下列有關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師在在財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)中所實(shí)施施的審計(jì)程序序的說法中正正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在了解被審審計(jì)單位及其其環(huán)境的每個(gè)個(gè)方面都需要要實(shí)施分析程程序B.在實(shí)質(zhì)性程程序中，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為為必要時(shí)可以以運(yùn)用分析程程序C.在審計(jì)結(jié)束束或臨近結(jié)束束時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師必須運(yùn)運(yùn)用分析程序序，以確定財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表整體體是否與其對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位的了

9、解一致致D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估程序時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析析程序，以了了解被審計(jì)單單位及其環(huán)境境 6.分析程序中中運(yùn)用的外部部證據(jù)包括（）A.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)組組織，包括某某些銀行發(fā)布布的預(yù)測(cè)消息息，如某些行行業(yè)的業(yè)績(jī)指指標(biāo)等B.公開出版的的財(cái)務(wù)信息CC.證券交易所所發(fā)布的信息息D.預(yù)算或預(yù)測(cè) 7.以下有關(guān)分分析程序在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序序中的具體運(yùn)運(yùn)用正確的有有（）。AA.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可以將分析析程序與詢問問、檢查和觀觀察程序結(jié)合合運(yùn)用，以獲獲取對(duì)被審計(jì)計(jì)單位及其環(huán)環(huán)境的了解，識(shí)識(shí)別和評(píng)估財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表層次次及具體認(rèn)定定層次的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)BB.在運(yùn)用分析析程序時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)關(guān)鍵的賬戶余余額、

10、趨勢(shì)和和財(cái)務(wù)比率關(guān)關(guān)系等方面，對(duì)對(duì)其形成一個(gè)個(gè)合理的預(yù)期期，并與被審審計(jì)單位記錄錄的金額、依依據(jù)記錄金額額計(jì)算的比率率或趨勢(shì)相比比較C.如果分析程程序的結(jié)果顯顯示的比率、比比例或趨勢(shì)與與注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)被審計(jì)單單位及其環(huán)境境的了解不一一致，并且被被審計(jì)單位管管理層無法提提出合理的解解釋，或者無無法取得相關(guān)關(guān)的支持性文文件證據(jù)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮其是是否表明被審審計(jì)單位的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表存在在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師無需在了解解被審計(jì)單位位及其環(huán)境的的每方面都實(shí)施施分析程序 8.分析程序的的目的包括（）。A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估程序，以以了解被審計(jì)計(jì)單位及其環(huán)環(huán)境B.用作控制測(cè)測(cè)試程序，以以便看其控

11、制制是否有效C.用作實(shí)質(zhì)性性程序，以便便更有效的將將認(rèn)定層次的的檢查風(fēng)險(xiǎn)降降至可接受的的水平D.在審計(jì)結(jié)束束或臨近結(jié)束束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行總體體復(fù)核 9.當(dāng)被審計(jì)單單位管理層要要求注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)擬函證證的某些賬戶戶余額或其他他信息不實(shí)施施函證時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮其要要求是否合理理，并獲取審審計(jì)證據(jù)予以以支持。在分分析時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)保持職業(yè)懷懷疑態(tài)度，并并考慮（ ）。A.管理層是否否誠(chéng)信B.是否可能存存在重大的舞舞弊C.替代審計(jì)程程序能否提供供與這些賬戶戶余額或其他他信息相關(guān)的的充分、適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)據(jù)D.是否可能存存在重大的錯(cuò)錯(cuò)誤 10.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以考慮慮采用消極的的函證方式

12、時(shí)時(shí)，需要同時(shí)時(shí)存在的情況況有（ ）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低低水平B.涉及大量余余額較小的賬賬戶C.預(yù)期不存在在大量的錯(cuò)誤誤D. 沒有理由相相信被詢證者者不認(rèn)真對(duì)待待函證 三、簡(jiǎn)答題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在對(duì)昌盛公公司進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該該公司內(nèi)部控控制制度具有有嚴(yán)重缺陷。在在此情況下，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師能能否依賴下列列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票票副本（2）監(jiān)盤客戶戶的存貨（不不涉及至檢查查相關(guān)的所有有權(quán)憑證）（3）律師提供供的聲明書（4）管理層聲聲明書（5）會(huì)計(jì)記錄 第10章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題題1.可接受的抽抽樣風(fēng)險(xiǎn)在控控制測(cè)試中主主要指（），它與樣本規(guī)模成反比。A.可接受的信信賴過度風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)B.可接受的誤

13、誤受風(fēng)險(xiǎn)C.可接受的信信賴不足風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)2.只要使用了了審計(jì)抽樣，抽抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)會(huì)存在，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在審審計(jì)抽樣中需需要控制抽樣樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一一途徑是（）。A.減少樣本規(guī)規(guī)模 B.不選擇統(tǒng)計(jì)計(jì)抽樣，而是是選擇非統(tǒng)計(jì)計(jì)抽樣C.控制樣本規(guī)規(guī)模D.提高審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)3.信賴過度風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)影響的是是（）。A.審計(jì)的效率率B.審計(jì)的效果果C.初步判斷的的重要性水平平D.可接受的審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平平4.為通過抽樣樣方法確定被被審計(jì)單位賒賒銷審批簽字字執(zhí)行的有效效性，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師需要確確定審計(jì)抽樣樣的樣本規(guī)模模。在以下各各種說法中，不不正確的是（）。A.樣本規(guī)模與與總體變異性性成同向變動(dòng)動(dòng)關(guān)系，

14、即總總體變異性越越大，樣本規(guī)規(guī)模越大B.樣本規(guī)模與與可容忍誤差差成反向變動(dòng)動(dòng)關(guān)系，即可可容忍誤差越越小，樣本規(guī)規(guī)模越大C.樣本規(guī)模與與預(yù)計(jì)總體誤誤差成同向變變動(dòng)關(guān)系，即即預(yù)計(jì)總體誤誤差越大，樣樣本規(guī)模越大大D.樣本規(guī)模與與可接受的抽抽樣風(fēng)險(xiǎn)成反反向變動(dòng)關(guān)系系，即可接受受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越小，樣本本規(guī)模越大5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在細(xì)節(jié)測(cè)試試中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)計(jì)抽樣時(shí)，下下列有關(guān)評(píng)價(jià)價(jià)樣本結(jié)果的的說法中正確確的是（）。A.如果計(jì)算的的總體錯(cuò)報(bào)上上限低于但接接近可容忍錯(cuò)錯(cuò)報(bào)，則總體體不能接受B.如果計(jì)算的的總體錯(cuò)報(bào)上上限等于可容容忍錯(cuò)報(bào)，則則總體可以接接受 C.如果計(jì)算的的總體錯(cuò)報(bào)上上限等于或者者大于可容忍忍錯(cuò)報(bào)，則

15、總總體不能接受受，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)總體得得出的結(jié)論是是所測(cè)試的交交易或賬戶余余額存在重大大錯(cuò)報(bào)D.如果計(jì)算的的總體錯(cuò)報(bào)上上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于于可容忍錯(cuò)報(bào)報(bào)，則總體不不可以接受6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師計(jì)劃?rùn)z查一一個(gè)20張支票的樣樣本，以了解解其是否按照照被審計(jì)單位位的內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)控制制度所所規(guī)定的那樣樣進(jìn)行會(huì)簽。在20張支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失了，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮這個(gè)局限性的原因并且（）。A.按照樣本規(guī)規(guī)模為19來評(píng)價(jià)抽樣樣結(jié)果B.在評(píng)價(jià)樣本本結(jié)果時(shí)把丟丟失支票視為為一項(xiàng)誤差C.把這張丟失失支票按照其其他19張的情況來來對(duì)待D.選取另一張張支票并代替替這張丟失的的支票7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在對(duì)銷售審審批的內(nèi)部控控制進(jìn)行

16、控制制測(cè)試時(shí)，為為確定預(yù)計(jì)總總體偏差率，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的判斷不恰當(dāng)當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.預(yù)計(jì)總體偏偏差率可根據(jù)據(jù)對(duì)相關(guān)控制制的設(shè)計(jì)和執(zhí)執(zhí)行情況的了了解來確定B.預(yù)計(jì)總體偏偏差率可根據(jù)據(jù)從總體中抽抽取少量項(xiàng)目目進(jìn)行檢查的的結(jié)果來確定定C.預(yù)計(jì)總體偏偏差率可根據(jù)據(jù)計(jì)劃評(píng)估的的控制有效性性來確定D.預(yù)計(jì)總體偏偏差率可根據(jù)據(jù)上年測(cè)試結(jié)結(jié)果和控制環(huán)環(huán)境等因素進(jìn)進(jìn)行估計(jì)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師由于專業(yè)判判斷的失誤造造成審計(jì)結(jié)論論與客戶的客客觀事實(shí)不符符，這種可能能性屬于（）。A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn) D.信賴過度風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)9.下面列示的的四種情形中中，屬于審計(jì)計(jì)抽樣中的信信賴不足風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的是（）。A.注冊(cè)會(huì)

17、計(jì)師師可容忍偏差差率為5%,總體實(shí)際偏偏差率為7%，抽樣得出出偏差率為6% B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可容忍偏差差率為5%,總體實(shí)際偏偏差率為3%，抽樣得出出偏差率為6%C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可容忍偏差差率為5%,總體實(shí)際偏偏差率為7%，抽樣得出出偏差率為3%D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可容忍偏差差率為5%,總體實(shí)際偏偏差率為3%，抽樣得出出偏差率為3%10.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽抽樣運(yùn)用于下下列（）項(xiàng)項(xiàng)目屬于變量量抽樣。A.未經(jīng)批準(zhǔn)而而賒銷的金額額B.賒銷是否經(jīng)經(jīng)過嚴(yán)格審批批C.賒銷單上是是否均有主管管人員的簽字字D.購(gòu)貨付款環(huán)環(huán)節(jié)的職責(zé)分分工是否合理理11.下列有關(guān)關(guān)PPS抽樣的說法法中錯(cuò)誤的是是（ ）。A.總體中每個(gè)

18、個(gè)貨幣單位被被選中的機(jī)會(huì)會(huì)相同，項(xiàng)目目金額越大，被被選中的概率率越大B.PPS抽樣樣的樣本規(guī)模模需要考慮被被審計(jì)金額的的預(yù)計(jì)變異性性C.PPS抽樣樣的樣本更容容易設(shè)計(jì)，且且可在能夠獲獲得完整的總總體之前開始始選取樣本D.對(duì)零余額或或負(fù)余額的選選取需要在設(shè)設(shè)計(jì)時(shí)特別考考慮 二、多項(xiàng)選擇題題1.審計(jì)抽樣可可以在（）程程序中采用。A.應(yīng)收賬款函證B.詢問被審計(jì)單位管理層C.存貨計(jì)價(jià)測(cè)試D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序2.樣本設(shè)計(jì)應(yīng)應(yīng)考慮的基本本因素包括（）。A.具體審計(jì)程程序的選擇BB.審計(jì)對(duì)象總總體C.審計(jì)程序的的目標(biāo)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)3.使用隨機(jī)數(shù)數(shù)表選取樣本本時(shí)，需要確確定選號(hào)的（）。A.范圍，即所

19、所選號(hào)碼是否否落入抽樣單單位的編號(hào)范范圍之內(nèi)B.路線，即按按照何種方向向作為選取樣樣本的順序CC.位數(shù)，即選選用隨機(jī)數(shù)表表中每個(gè)數(shù)的的哪幾位與抽抽樣單位相對(duì)對(duì)應(yīng) D.起點(diǎn)，即以以隨機(jī)數(shù)表中中的哪個(gè)數(shù)作作為所選樣本本的首個(gè)號(hào)碼碼4.在審查應(yīng)收收賬款項(xiàng)目時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師決定對(duì)相相關(guān)的內(nèi)部控控制實(shí)施發(fā)現(xiàn)現(xiàn)抽樣。假定定注冊(cè)會(huì)計(jì)師師希望：當(dāng)總總體中包含3%及3%以上的欺詐詐性項(xiàng)目時(shí)，樣樣本中至少能能顯示出1件可能性達(dá)達(dá)到95%。下列說法法正確的有（）。 可容忍誤差（%） 預(yù)期總體誤差（%） 2 3 4 5 6 7 8 0.00 149（0） 99（0） 74（0） 59（0） 49（0） 42（0）

20、36（0） 0.25 236（1） 157（1） 117（1） 93（1） 78（1） 66（1） 58（1） A.如果樣本中中沒有欺詐事事項(xiàng)，則總體體中沒有欺詐詐事項(xiàng)的概率率為95%B.應(yīng)當(dāng)選取157（1）作為發(fā)現(xiàn)現(xiàn)抽樣方案CC.如果樣本中中沒有欺詐事事項(xiàng)，則總體體中欺詐事項(xiàng)項(xiàng)不超過3%的概率為95% D.應(yīng)當(dāng)選取99（0）作為發(fā)現(xiàn)現(xiàn)抽樣方案5.在控制測(cè)試試（使用統(tǒng)計(jì)計(jì)抽樣）對(duì)樣樣本結(jié)果評(píng)價(jià)價(jià)時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師選擇的的統(tǒng)計(jì)抽樣方方法下，下列列有關(guān)說法正正確的有（）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣方方法中，雖然然抽樣風(fēng)險(xiǎn)可可以量化，但但是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師也不用考考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，樣本偏差差率即估計(jì)的的總體偏差率率B.如

21、果估計(jì)的的總體偏差率率上限等于可可容忍偏差率率，則總體不不能接受，即即樣本結(jié)果不不支持計(jì)劃評(píng)評(píng)估的控制有有效性，也不不支持計(jì)劃的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平平C.如果估計(jì)的的總體偏差率率上限低于但但接近可容忍忍偏差率，則則總體可以接接受D.在統(tǒng)計(jì)抽樣樣方法中，偏偏差率上限的的估計(jì)值是總總體偏差率和和抽樣風(fēng)險(xiǎn)允允許限度之和和6.在進(jìn)行控制制測(cè)試時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師如如認(rèn)為抽樣結(jié)結(jié)果無法達(dá)到到其對(duì)所測(cè)試試的內(nèi)部控制制的預(yù)期信賴賴程度，應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮（）。A.發(fā)表保留意見或無法表示意見B.增加樣本量C.執(zhí)行替代審計(jì)程序 D.修改實(shí)質(zhì)性程序7.在細(xì)節(jié)測(cè)試試中使用非統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽樣方法法時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師需要確確定可接受的

22、的誤受風(fēng)險(xiǎn)，為為此考慮的因因素有（）。A.控制測(cè)試的結(jié)果B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平C.針對(duì)同一審計(jì)目標(biāo)的其他實(shí)質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)，包括分析程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)，要記錄錄所實(shí)施的審審計(jì)程序，以以形成審計(jì)工工作底稿，下下列屬于注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)實(shí)質(zhì)性程序中中使用審計(jì)抽抽樣時(shí)，通常常記錄的內(nèi)容容有（）。A.使用的審計(jì)抽樣方法B.描述抽樣程序的實(shí)施，以及樣本中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)清單C.對(duì)偏差構(gòu)成條件的定義D.測(cè)試目標(biāo)和對(duì)與此目標(biāo)相關(guān)的其他審計(jì)程序的描述9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在細(xì)節(jié)測(cè)試試中使用非統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽樣方法法時(shí)，在樣本本設(shè)計(jì)階段必必須完成的工工作有（）。A.明確測(cè)試目

23、標(biāo)B.定義抽樣單元C.界定錯(cuò)報(bào)D.定義總體10.下列說法法中正確的有有（ ）。A.審計(jì)抽樣是是指注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)某類交交易或賬戶余余額中低于百百分之百的項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)計(jì)程序，使所所有抽樣單元元都有被選取取的機(jī)會(huì)B.如果對(duì)總體體進(jìn)行了分層層，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通常使用用均值估計(jì)抽抽樣；比率估估計(jì)抽樣和差差額估計(jì)抽樣樣都要求樣本本項(xiàng)目存在錯(cuò)錯(cuò)報(bào)C. 在控制測(cè)試試中會(huì)出現(xiàn)的的是信賴不足足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒拒風(fēng)險(xiǎn)，即影影響的是審計(jì)計(jì)效率；在細(xì)細(xì)節(jié)測(cè)試中通通常出現(xiàn)的是是信賴過度風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，影響審審計(jì)效果D. 系統(tǒng)選樣，也也稱等距選樣樣，是指首先先計(jì)算選樣間間隔，確定選選樣起點(diǎn)，然然后再根據(jù)間間隔、順序選選取樣本

24、的一一種選樣方法法。系統(tǒng)選樣樣方法使用方方便，并可用用于無限總體體。但使用系系統(tǒng)選樣方法法要求總體必必須是隨機(jī)排排列的，否則則容易發(fā)生較較大的偏差 三、簡(jiǎn)答題1.張文和李萍萍注冊(cè)會(huì)計(jì)師師負(fù)責(zé)對(duì)東方方公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)， 審計(jì)東方公公司2006年度營(yíng)業(yè)收收入時(shí)，為了了確定東方公公司銷售業(yè)務(wù)務(wù)是否真實(shí)、完完整，會(huì)計(jì)處處理是否正確確，張文和李李萍注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師擬從東方方公司2006年開具的銷銷售發(fā)票的存存根中選取若若干張，核對(duì)對(duì)銷售合同和和發(fā)運(yùn)單，并并檢查會(huì)計(jì)處處理是否符合合規(guī)定。東方方公司2006年共開具連連續(xù)編號(hào)的銷銷售發(fā)票4 000張，銷售發(fā)發(fā)票號(hào)碼為第第2001號(hào)至第6000

25、號(hào)，張文和和李萍注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從從中選 取10張銷售發(fā)票票樣本。隨機(jī)機(jī)數(shù)表（部分分） （1） （2） （3） （4） （5） （1） 10480 1501l 01536 02011 81647 （2） 22368 46573 25595 85313 30995 （3） 24130 48360 22527 97265 76393 （4） 42167 93093 06243 61680 07856 （5） 37570 39975 81837 16656 06121 （6） 7792l 06907 11008 4275l 27756 （7） 99562 72905 56420 69994 9887

26、2 （8） 9630l 91977 05463 07972 18876 （9） 89759 14342 63661 10281 17453 （10） 85475 36857 53342 53988 53060 【要求】（1）針針對(duì)資料二，假假定張文和李李萍注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師以隨機(jī)數(shù)數(shù)表所列數(shù)字字的后4位數(shù)與銷售售發(fā)票號(hào)碼一一一對(duì)應(yīng)，確確定第（2）列第（4）行為起點(diǎn)點(diǎn)，選號(hào)路線線為自上而下下、自左而右右。請(qǐng)代張文文和李萍注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師確定定選取的10張銷售發(fā)票票樣本的發(fā)票票號(hào)碼分別為為多少?（2）如果上述l0筆銷售業(yè)務(wù)務(wù)的賬面價(jià)值值為1 0000 000元，審計(jì)后后認(rèn)定的價(jià)值值為1 0000 300元，

27、假定東東方公司2006年度營(yíng)業(yè)收收入賬面價(jià)值值為180 0000 0000元，并假定定誤差與賬面面價(jià)值不成比比例關(guān)系，請(qǐng)請(qǐng)運(yùn)用差額估估計(jì)抽樣法推推斷東方公司司2006年度營(yíng)業(yè)收收入的總體實(shí)實(shí)際價(jià)值（要要求列示計(jì)算算過程）。2.德馨會(huì)計(jì)師師事務(wù)所的張張濤和王強(qiáng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師接接受委派，對(duì)對(duì)北方公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)。確定財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表可容忍忍錯(cuò)報(bào)為10 0000元。在實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中張張濤和王強(qiáng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣樣，發(fā)現(xiàn)一些些樣本存在誤誤差，在分析析樣本誤差時(shí)時(shí)，履行了以以下程序：(1)對(duì)某項(xiàng)目無無法或沒有執(zhí)執(zhí)行替代審計(jì)計(jì)程序，視該該項(xiàng)目為一項(xiàng)項(xiàng)誤差。(22)某些樣本誤誤差項(xiàng)目具有

28、有共同的特征征，作為一個(gè)個(gè)整體，實(shí)施施相應(yīng)的審計(jì)計(jì)程序，并根根據(jù)審計(jì)結(jié)果果，進(jìn)行單獨(dú)獨(dú)的評(píng)價(jià)。(3)在分析抽樣樣中所發(fā)現(xiàn)的的誤差時(shí)，還還應(yīng)考慮誤差差的質(zhì)的方面面，包括誤差差的性質(zhì)、原原因及其對(duì)其其他相關(guān)審計(jì)計(jì)工作的影響響。要求：(1)根根據(jù)樣本誤差差推斷總體錯(cuò)錯(cuò)報(bào)上限如果果小于、大于于或等于可容容忍錯(cuò)報(bào)，張張濤和王強(qiáng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)如何處理？(2)張濤和王強(qiáng)強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在分析樣本本誤差時(shí)，履履行的程序是是否合適？第11章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題題1.當(dāng)被審計(jì)單單位采用高度度集成化信息息技術(shù)系統(tǒng)時(shí)時(shí)，雖然注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)對(duì)信息技術(shù)的的審計(jì)范圍與與其對(duì)信息技技術(shù)的依賴程程度有直接關(guān)關(guān)系，但無論論依賴程

29、度是是高還是低，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師都都必須執(zhí)行下下列（）程程序。A.驗(yàn)證手工控控制B.驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)用控制C.了解與評(píng)估估系統(tǒng)環(huán)境DD.了解、驗(yàn)證證系統(tǒng)一般控控制 2.信息系統(tǒng)一一般性控制是是指為了保證證信息系統(tǒng)的的安全，對(duì)整整個(gè)信息系統(tǒng)統(tǒng)以及外部各各種環(huán)境要素素實(shí)施的、對(duì)對(duì)所有的應(yīng)用用或控制模塊塊具有普遍影影響的控制措措施。具體來來說，信息技技術(shù)一般控制制不包括（）。A.編輯檢查B.系統(tǒng)運(yùn)行C.程序開發(fā)與與變更D.程序和數(shù)據(jù)據(jù)訪問 3.以下說法中中不正確的是是（）。AA.雖然信息系系統(tǒng)具備很多多人工處理難難以擁有的優(yōu)優(yōu)勢(shì)，但是如如果發(fā)生失控控，信息系統(tǒng)統(tǒng)中產(chǎn)生的錯(cuò)錯(cuò)報(bào)將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超超過人工處理理產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的

30、的情況B.信息系統(tǒng)對(duì)對(duì)控制的影響響，取決于被被審計(jì)單位對(duì)對(duì)信息系統(tǒng)的的依賴程度CC.在實(shí)施應(yīng)用用控制時(shí)，通通過將客戶、供供應(yīng)商、部分分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票票和采購(gòu)訂單單等信息與現(xiàn)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行行比較，可以以證實(shí)信息系系統(tǒng)的完整性性、準(zhǔn)確性、授授權(quán)及訪問限限制等目標(biāo)DD.程序開發(fā)需需要考慮程序序的實(shí)施以及及企業(yè)內(nèi)部的的職責(zé)分離 4.與手工記錄錄相比，信息息技術(shù)在使用用中（）。A.報(bào)告缺乏靈活性B.數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確C.管理需求固化到應(yīng)用程序之中D.偶然性誤差比系統(tǒng)問題的存在更為普遍 5.由于電子表表格能夠非常常容易進(jìn)行修修改，并可能能缺少控制活活動(dòng)，所以電電子表格往往往面臨許多固固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)錯(cuò)誤，其中不不包括（）

31、。A.接口錯(cuò)誤：與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生的錯(cuò)誤B.邏輯錯(cuò)誤：創(chuàng)建錯(cuò)誤的公式從而生成了錯(cuò)誤的結(jié)果C.運(yùn)算錯(cuò)誤：由于運(yùn)算量大，導(dǎo)致在過度工作的情況下數(shù)據(jù)計(jì)算產(chǎn)生誤差D.輸入錯(cuò)誤：由錯(cuò)誤數(shù)據(jù)錄入、錯(cuò)誤參考或其他簡(jiǎn)單的剪貼功能造成的錯(cuò)誤 二、多項(xiàng)選擇題題 1.下列有關(guān)信信息技術(shù)對(duì)審審計(jì)過程的影影響的相關(guān)提提法中，正確確的有（）。A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的審計(jì)目標(biāo)B.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)業(yè)務(wù)流程和控制的了解會(huì)產(chǎn)生直接的影響C.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行不會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)產(chǎn)生直接影響D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)，從而使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變 2.有效的信息

32、息系統(tǒng)需要實(shí)實(shí)現(xiàn)的功能有有（）。AA.識(shí)別和記錄錄全部授權(quán)交交易B.及時(shí)、詳細(xì)細(xì)記錄交易內(nèi)內(nèi)容，并在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)對(duì)全部交易進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)分類類C.衡量交易價(jià)價(jià)值，并在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告中適適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)關(guān)價(jià)值D.確定交易發(fā)發(fā)生期間，并并將交易記錄錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)會(huì)計(jì)期間 3.在測(cè)試信息息技術(shù)一般控控制時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師需要要對(duì)影響系統(tǒng)統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持持續(xù)有效運(yùn)行行的各個(gè)領(lǐng)域域?qū)嵤┛刂茰y(cè)測(cè)試，下列（）在控制測(cè)測(cè)試的范圍內(nèi)內(nèi)。A.計(jì)算機(jī)操作作控制B.錄入授權(quán)控控制C.程序變更控控制D.程序數(shù)據(jù)訪訪問控制 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在評(píng)估商業(yè)業(yè)軟件的復(fù)雜雜程度時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)從多個(gè)方方面加以考慮慮，一般包括括（）。AA.商業(yè)軟件系系統(tǒng)復(fù)

33、雜程度度B.商業(yè)軟件的的市場(chǎng)份額CC.企業(yè)實(shí)施和和運(yùn)行系統(tǒng)所所需的參數(shù)設(shè)設(shè)置范圍D.距離企業(yè)上上一次系統(tǒng)架架構(gòu)重大變更更的時(shí)間 5.審計(jì)人員在在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告審計(jì)時(shí)，如如果依賴相關(guān)關(guān)信息系統(tǒng)所所形成的財(cái)務(wù)務(wù)信息和報(bào)告告作為審計(jì)工工作的依據(jù)，則則必須考慮相相關(guān)信息和報(bào)報(bào)告的質(zhì)量。具具體來說，審審計(jì)人員需要要在整個(gè)過程程中考慮信息息的（）。A.及時(shí)性B.授權(quán)體系C.準(zhǔn)確性D.訪問限制 第12章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在記錄審計(jì)計(jì)過程時(shí)，對(duì)對(duì)于特定項(xiàng)目目或事項(xiàng)的識(shí)識(shí)別特征需要要特別注意，以以下有關(guān)審計(jì)計(jì)程序中測(cè)試試的樣本的識(shí)識(shí)別特征說法法中錯(cuò)誤的是是（）。A在對(duì)被審審計(jì)單位生成成的訂購(gòu)單

34、進(jìn)進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試試時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師可能以以訂購(gòu)單的日日期或編號(hào)作作為測(cè)試訂購(gòu)購(gòu)單的識(shí)別特特征B對(duì)于需要要選取或復(fù)核核既定總體內(nèi)內(nèi)一定金額以以上的所有項(xiàng)項(xiàng)目的審計(jì)程程序，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師可能會(huì)會(huì)以實(shí)施審計(jì)計(jì)程序的范圍圍作為識(shí)別特特征C對(duì)于觀察察程序，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師必須須以觀察的對(duì)對(duì)象為識(shí)別特特征D對(duì)于需要要詢問被審計(jì)計(jì)單位中特定定人員的審計(jì)計(jì)程序，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師可能能會(huì)以詢問的的時(shí)間、被詢?cè)儐柸说男彰约奥毼蛔髯鳛樽R(shí)別特征征2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在對(duì)ABC有限責(zé)任公公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)，為查清某某項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的原始價(jià)值值，查閱并利利用了事務(wù)所所2002年審計(jì)該項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)的的工作底稿。本本次審

35、計(jì)于2008年3月完成，則則注冊(cè)會(huì)計(jì)師師查閱的該項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)的的工作底稿應(yīng)應(yīng)（ ）。A.至少保存至2012年B.至少保存至2017年C.至少保存至2018年D.長(zhǎng)期保存3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)按照會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所質(zhì)量控制政政策和程序的的要求，及時(shí)時(shí)將審計(jì)工作作底稿歸整為為最終審計(jì)檔檔案。在丙公公司所執(zhí)行的的以下審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)中，符合合歸檔期限要要求的是（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師于2008年2月28日完成了審審計(jì)工作并出出具了對(duì)A公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的審計(jì)報(bào)報(bào)告，所形成成的審計(jì)工作作底稿于2008年5月30日歸檔 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師于2008年2月28日完成了對(duì)B公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的審計(jì)工工作

36、，并于3月6日出具了否否定意見審計(jì)計(jì)報(bào)告。3月9日，會(huì)計(jì)師師事務(wù)所根據(jù)據(jù)新的重大情情況撤銷了審審計(jì)報(bào)告并不不再實(shí)施進(jìn)一一步審計(jì)，相相關(guān)的審計(jì)工工作底稿已于于2008年5月10日歸檔 C.按照時(shí)間預(yù)預(yù)算的規(guī)劃，審審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)應(yīng)于2008年3月1日開始實(shí)施施對(duì)C公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的審計(jì)工工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)C公司存在重重大舞弊事項(xiàng)項(xiàng)后會(huì)計(jì)師事事務(wù)所決定終終止該項(xiàng)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)，此時(shí)時(shí)，將已形成成的審計(jì)工作作底稿全部作作廢 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師于2月1日對(duì)D公司出具審計(jì)報(bào)告告，2008年2月10日將與D公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)的工作作底稿整理歸歸檔4.下列有關(guān)審審計(jì)檔案的表表述中不

37、正確確的是（）。A.對(duì)于已經(jīng)被取代的審計(jì)工作底稿草稿以及重復(fù)的文件記錄不屬于審計(jì)檔案中應(yīng)保存的工作底稿B.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)工作底稿的保存期限必須是自審計(jì)報(bào)告日起保存10年C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除或廢棄審計(jì)工作底稿D.一般情況下，在審計(jì)報(bào)告歸檔之后不需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或增加 二、多項(xiàng)選擇題題1.審計(jì)工作底底稿通常包括括（）。A.審計(jì)策略和和具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃B.分析表、問問題備忘錄、重重大事項(xiàng)概要要C.詢證函回函函、管理層聲聲明書、核對(duì)對(duì)表D.有關(guān)重大事事項(xiàng)的往來信信件2.下列審計(jì)工工作底稿歸檔檔后屬于永久久性檔案的是是（）。AA.審計(jì)調(diào)整

38、分分錄匯總表BB.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照C.公司章程D.審計(jì)計(jì)劃3.下列審計(jì)工工作底稿歸檔檔后屬于當(dāng)期期檔案的有（）。A.審計(jì)調(diào)整分分錄匯總表BB.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照C.公司章程D.審計(jì)報(bào)告4.項(xiàng)目經(jīng)理在在審計(jì)報(bào)告日日后，將審計(jì)計(jì)工作底稿準(zhǔn)準(zhǔn)備歸檔，其其做法中沒有有違反規(guī)定的的有( )。A.在審計(jì)報(bào)告告日后，收到到函件的回函函原件，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)對(duì)一致后，將將原底稿中的的復(fù)印件替換換B.發(fā)現(xiàn)審計(jì)工工作底稿中索索引編號(hào)錯(cuò)誤誤，助理人員員進(jìn)行了修改改C.助理人員A完成的一份份有關(guān)租金收收入審計(jì)的說說明字跡潦草草，項(xiàng)目經(jīng)理理要求其重抄抄一份，將原原底稿銷毀DD.注冊(cè)會(huì)計(jì)師A編制的工作作底稿沒有簽簽名，項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)

39、理安排助理理人員補(bǔ)簽5.下列各項(xiàng)是是注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在歸檔期間間對(duì)審計(jì)工作作底稿作出的的事務(wù)性變動(dòng)動(dòng)，其中正確確的有（）。A.刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿B.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引C.對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可D.記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計(jì)證據(jù)6.下列有關(guān)說說法中不正確確的有（ ）。A.細(xì)節(jié)測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性分析析程序的審計(jì)計(jì)工作底稿所所記錄的有所所不同，但兩兩類審計(jì)工作作底稿都應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分、適當(dāng)當(dāng)?shù)胤从匙?cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行行的審計(jì)程序序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師編制審計(jì)工工作底稿的目目的是為了提提供充分適當(dāng)當(dāng)?shù)挠涗?，作作為審?jì)報(bào)告告的基礎(chǔ)

40、，同同時(shí)也為證明明其按照中國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)準(zhǔn)則的的規(guī)定執(zhí)行了了審計(jì)工作提提供證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)所有審計(jì)計(jì)工作底稿的的歸檔期限均均為審計(jì)報(bào)告告日后60天內(nèi)D.事務(wù)所安排排注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在檢查以前前年度工作底底稿時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以前自己編編制的工作底底稿中有計(jì)算算錯(cuò)誤，然后后涂改修正，但但該錯(cuò)誤不影影響原所做的的審計(jì)結(jié)論 三、簡(jiǎn)答題1.A注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在編制審審計(jì)工作底稿稿時(shí)，遇到如如下項(xiàng)目或事事項(xiàng)，請(qǐng)代為為設(shè)計(jì)出相關(guān)關(guān)項(xiàng)目或事項(xiàng)項(xiàng)的識(shí)別特征征。 相關(guān)項(xiàng)目或事項(xiàng)項(xiàng) 對(duì)應(yīng)的識(shí)別特征征 對(duì)被審計(jì)單位生生成的驗(yàn)收單單進(jìn)行測(cè)試,被審計(jì)單位位對(duì)驗(yàn)收單按按年進(jìn)行依次次編號(hào) 對(duì)被審計(jì)單位生生成的訂購(gòu)單

41、單進(jìn)行測(cè)試,被審計(jì)單位位對(duì)訂購(gòu)單僅僅以序號(hào)進(jìn)行行依次編號(hào) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)細(xì)賬中余額大大于50萬元的明細(xì)細(xì)余額都進(jìn)行行了測(cè)試 被審計(jì)單位對(duì)發(fā)發(fā)運(yùn)單順序編編號(hào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師師采用系統(tǒng)抽抽樣的方式選選取樣本 需要詢問被審計(jì)計(jì)單位中特定定人員 第13章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師通常實(shí)施下下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估程序，以獲獲取有關(guān)控制制設(shè)計(jì)和執(zhí)行行的審計(jì)證據(jù)據(jù)。但下列（）程序難以以為此獲取充充分、適當(dāng)?shù)牡淖C據(jù)。A.觀察特定控控制的運(yùn)用BB.詢問被審計(jì)計(jì)單位的財(cái)務(wù)務(wù)人員C.檢查文件、記記錄和內(nèi)部控控制手冊(cè)D.追蹤交易在在財(cái)務(wù)報(bào)告信信息系統(tǒng)中的的處理過程(穿行測(cè)試)2.下列屬于了了解被

42、審計(jì)單單位及其環(huán)境境的內(nèi)容，既既屬于內(nèi)部因因素又屬于外外部因素的是是（ ）。A.行業(yè)狀況、法法律環(huán)境與監(jiān)監(jiān)管環(huán)境以及及其他外部因因素B.被審計(jì)單位位對(duì)會(huì)計(jì)政策策的選擇和運(yùn)運(yùn)用C.被審計(jì)單位位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的的衡量和評(píng)價(jià)價(jià)D.被審計(jì)單位位的內(nèi)部控制制3.下列屬于可可以實(shí)現(xiàn)被審審單位管理層層所建立和維維護(hù)控制并保保證其持續(xù)有有效運(yùn)行的是是（ ）。A.對(duì)控制的詢?cè)儐朆.對(duì)控制的監(jiān)監(jiān)督C.對(duì)控制的引引導(dǎo)D.對(duì)相應(yīng)人員員的培訓(xùn)4.（）設(shè)定定了被審計(jì)單單位的內(nèi)部控控制基調(diào)，影影響員工對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制的認(rèn)認(rèn)識(shí)和態(tài)度。A.控制活動(dòng)B.控制監(jiān)督C.控制環(huán)境D.控制檢查5.防止或發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并糾正舞弊弊和錯(cuò)誤是被被審計(jì)單位（）的

43、責(zé)任。A.管理層B.治理層C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理D.管理層和治理層6.在下列選項(xiàng)項(xiàng)所描述的內(nèi)內(nèi)部控制中，最最有利于被審審計(jì)單位防止止出現(xiàn)漏記購(gòu)購(gòu)貨現(xiàn)象的是是（）。AA.生成收貨報(bào)報(bào)告的計(jì)算機(jī)機(jī)程序，同時(shí)時(shí)也更新采購(gòu)購(gòu)檔案B.在更新采購(gòu)購(gòu)檔案之前必必須先有收貨貨報(bào)告C.銷售發(fā)票上上的價(jià)格根據(jù)據(jù)價(jià)格清單上上的信息確定定D.計(jì)算機(jī)將各各憑證上的賬賬戶號(hào)碼與會(huì)會(huì)計(jì)科目表對(duì)對(duì)比，然后進(jìn)進(jìn)行一系列的的邏輯測(cè)試7.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控控制目標(biāo)的手手段是設(shè)計(jì)和和執(zhí)行控制政政策及程序。根根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部部控制框架，內(nèi)內(nèi)部控制包括括（）要素素。A.控制環(huán)境、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程程、信息系統(tǒng)統(tǒng)與溝通、控控制活動(dòng)、控控制結(jié)構(gòu)B

44、.控制環(huán)境、控控制活動(dòng)、控控制結(jié)構(gòu)、控控制設(shè)計(jì)、控控制執(zhí)行C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過過程、信息系系統(tǒng)與溝通、對(duì)對(duì)控制的監(jiān)督督、控制環(huán)境境、控制結(jié)構(gòu)構(gòu)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過過程、對(duì)控制制的監(jiān)督、信信息系統(tǒng)與溝溝通、控制活活動(dòng)、控制環(huán)環(huán)境8.如果控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平初步步評(píng)估為中等等水平，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取取的相關(guān)內(nèi)部部控制運(yùn)行有有效的審計(jì)證證據(jù)（）。A.比評(píng)估為高水平時(shí)要多B.比評(píng)估為低水平時(shí)要多C.比評(píng)估為高水平時(shí)要少D.與評(píng)估為低水平時(shí)一樣多9.A注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在了解ABC公司內(nèi)部控控制中的人工工控制部分時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)ABC公司人工控控制的內(nèi)容主主要包括下列列幾個(gè)方面。其其中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師師最可能認(rèn)為為不適當(dāng)由人人工控制的方

45、方面是（）。A.為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整B.大量或重復(fù)發(fā)生的交易C.難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤D.大額、異?；蚺及l(fā)的交易10.（）是是指有助于確確保管理層的的指令得以執(zhí)執(zhí)行的政策和和程序。A.控制監(jiān)督B.控制活動(dòng)C.控制環(huán)境D.控制規(guī)則 二、多項(xiàng)選擇題題1.下列關(guān)于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理理解中正確的的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中實(shí)施的分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，了解被審計(jì)單位的性質(zhì)不僅有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)與披露C.預(yù)防

46、性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易D.某企業(yè)通過高度自動(dòng)化的系統(tǒng)確定采購(gòu)品種和數(shù)量，生成采購(gòu)訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性2.下列屬于注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)了解被審審單位的性質(zhì)質(zhì)所應(yīng)包括的的內(nèi)容的有（ ）。A.控股母公司司的所有權(quán)性性質(zhì)B.治理結(jié)構(gòu)中中是否設(shè)有審審計(jì)委員會(huì)或或監(jiān)事會(huì)及其其運(yùn)作情況CC.分部信息與與不同層次部部門的業(yè)績(jī)報(bào)報(bào)告D

47、.銷售對(duì)象是是少量的大客客戶還是眾多多的小客戶3.下列關(guān)于與與審計(jì)相關(guān)的的內(nèi)部控制的的了解中，正正確的有（）。A.內(nèi)部控制要要素包括控制制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估過程、信信息系統(tǒng)與溝溝通、控制活活動(dòng)和對(duì)控制制的監(jiān)督B.被審計(jì)單位位設(shè)計(jì)和執(zhí)行行內(nèi)部控制的的具體方式會(huì)會(huì)因被審計(jì)單單位的規(guī)模和和復(fù)雜程度的的不同而不同同C.對(duì)于企業(yè)的的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)的控制，如如果注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在實(shí)施分分析程序時(shí)需需要使用，則則這些控制也也是與注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)相關(guān)的D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2008年連續(xù)對(duì)ABC公司審計(jì)，在在了解與采購(gòu)購(gòu)相關(guān)的內(nèi)部部控制時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢?cè)儐柫讼嚓P(guān)人人員，得知2008年的業(yè)務(wù)流流程與2007年相比變化化

48、不大，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師將今今年的變化修修改了記錄流流程的工作底底稿4.下列關(guān)于與與審計(jì)相關(guān)的的內(nèi)部控制的的了解中，不不正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師需要了解和和評(píng)價(jià)的內(nèi)部部控制只是與與財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制，這這是因?yàn)樽?cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)的目標(biāo)是對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是是否不存在重重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表表審計(jì)意見，盡盡管要求注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)計(jì)中考慮與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表編制制相關(guān)的內(nèi)部部控制，但是是目的并非對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位內(nèi)部控制的的有效性發(fā)表表意見B.因?yàn)閮?nèi)部控控制的執(zhí)行在在不同的時(shí)點(diǎn)點(diǎn)均有可能變變化，所以注注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)控制的了解解一定不能夠夠代替對(duì)控制制運(yùn)行有效性性的測(cè)試C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在確定是否否考慮

49、控制得得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)首先考慮慮控制的運(yùn)行行。如果控制制運(yùn)行不當(dāng)，不不需要再考慮慮控制是否得得到執(zhí)行D.內(nèi)部控制要要素包括控制制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估過程、信信息系統(tǒng)與溝溝通、控制活活動(dòng)和對(duì)控制制的監(jiān)督5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)了解實(shí)實(shí)物控制，主主要包括的內(nèi)內(nèi)容有（ ）。A.了解對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)和記錄采取取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施B.對(duì)訪問計(jì)算算機(jī)程序和數(shù)數(shù)據(jù)文件設(shè)置置授權(quán)C.對(duì)發(fā)現(xiàn)的異異常差異或關(guān)關(guān)系采取必要要的調(diào)查與糾糾正措施D.定期盤點(diǎn)并并將盤點(diǎn)記錄錄與會(huì)計(jì)記錄錄相核對(duì)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在了解被審審計(jì)單位的內(nèi)內(nèi)部控制時(shí)，被被審計(jì)單位的的控制活動(dòng)主主要包括（）。A.檢查B.授權(quán)和業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C.實(shí)物控制和和職責(zé)分離

50、DD.信息處理7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可以從外部部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)個(gè)方面獲取信信息了解被審審計(jì)單位及其其環(huán)境，可以以從外部獲得得的信息包括括（）。AA.國(guó)家對(duì)于被被審計(jì)單位所所處行業(yè)的特特殊監(jiān)管要求求B.政府部門或或民間組織發(fā)發(fā)布的行業(yè)報(bào)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)C.貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)濟(jì)方面的期刊刊雜志D.法規(guī)或金融融出版物8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在了解和評(píng)評(píng)估被審計(jì)單單位的控制環(huán)環(huán)境時(shí)，應(yīng)該該考慮（）方方面。A.人力資源政政策與實(shí)務(wù)BB.對(duì)勝任能力力的重視C.對(duì)誠(chéng)信和道道德價(jià)值觀念念的溝通與落落實(shí)D.管理層的參參與程度9.不同的企業(yè)業(yè)會(huì)面臨不同同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，這取決于于企業(yè)的（）。A.外部監(jiān)管環(huán)環(huán)境B.企業(yè)的規(guī)模模C.企業(yè)的復(fù)雜雜

51、程度D.企業(yè)所處的的行業(yè)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通過對(duì)被被審計(jì)單位的的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的的衡量和評(píng)價(jià)價(jià)來了解被審審計(jì)單位及其其環(huán)境，可以以獲得的信息息來源主要包包括（）。A.被審計(jì)單位管理層作出的分部信息和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)報(bào)告B.被審計(jì)單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報(bào)告C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用分析程序作出的財(cái)務(wù)分析報(bào)告D.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作出的報(bào)告 11.下列屬于于注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在識(shí)別和評(píng)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序有（）。A.考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系C.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)D.考慮

52、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大。風(fēng)險(xiǎn)是否重大是指風(fēng)險(xiǎn)造成后果的嚴(yán)重程度12.以下關(guān)于于評(píng)估重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說說法中正確的的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果發(fā)生的可能性非常高，則屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系13.下面這些些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)中與特定定的某類交易易、賬戶余額額、列報(bào)的認(rèn)認(rèn)定相關(guān)的有有（）。AA.被審計(jì)單位位存在復(fù)雜的的聯(lián)營(yíng)或合資資B.被審計(jì)單位位存在重大的的關(guān)聯(lián)

53、方交易易C.被審計(jì)單位位管理層缺乏乏誠(chéng)信D.被審計(jì)單位承承受異常的壓壓力14.在識(shí)別和和了解被審計(jì)計(jì)單位內(nèi)部控控制后，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控控制的評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)論可能是（）。A.所設(shè)計(jì)的控控制單獨(dú)或連連同其他控制制能夠防止或或發(fā)現(xiàn)并糾正正重大錯(cuò)報(bào)，并并得到執(zhí)行BB.控制本身的的設(shè)計(jì)不合理理，但得到了了執(zhí)行C.控制本身的的設(shè)計(jì)是合理理的，但沒有有得到執(zhí)行DD.控制本身的的設(shè)計(jì)就是無無效的或缺乏乏必要的控制制15.李東注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師接受受事務(wù)所指派派負(fù)責(zé)審計(jì)ABC有限責(zé)任公公司2007年度的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，在評(píng)評(píng)價(jià)ABC有限責(zé)任公公司內(nèi)部控制制時(shí)，認(rèn)為其其中適合采用用信息技術(shù)的的包括（）。A.每筆發(fā)生的購(gòu)貨交易均通

54、過驗(yàn)收部門驗(yàn)收、倉(cāng)庫部門保管，會(huì)計(jì)部門付款的程序運(yùn)行B.每天對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù)C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同D.偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù) 三、簡(jiǎn)答題1.李平注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師接受委委托審計(jì)ABC有限責(zé)任公公司2008年的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，在對(duì)被被審計(jì)單位控控制環(huán)境的了了解過程中，對(duì)對(duì)治理層的參參與程度上進(jìn)進(jìn)行了解和評(píng)評(píng)估，請(qǐng)您將將注冊(cè)會(huì)計(jì)師師需要考慮的的主要因素和和治理層對(duì)控控制環(huán)境的影影響要素分別別對(duì)應(yīng)填入下下表中。 項(xiàng)目 影響的要素或需需要考慮的因因素 治理層對(duì)控制環(huán)環(huán)境影響的要要素 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)治治理層的參與與程度進(jìn)行了了解和評(píng)估時(shí)時(shí)，

55、考慮的主主要因素 2.大華公司生生產(chǎn)不銹鋼門門窗，產(chǎn)品主主要銷售給各各建筑公司，訂訂單均供應(yīng)建建筑工地，公公司的原料有有常備料及特特殊配件之分分，近年來，產(chǎn)產(chǎn)銷平衡，但但公司庫存有有逐年增加的的情況。注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師張華華接受事務(wù)所所委派，對(duì)該該公司進(jìn)行審審計(jì)，審計(jì)過過程中發(fā)現(xiàn)，該該公司在接到到顧客訂單后后，直接交采采購(gòu)員李某辦辦理采購(gòu)，李李某不僅超量量購(gòu)買，且單單價(jià)偏高，采采購(gòu)經(jīng)理是李李某的近親，因因此，仍簽字字核準(zhǔn)李某申申請(qǐng)的采購(gòu)。試試問，大華公公司內(nèi)部控制制存在哪些缺缺陷？ 第14章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題題 1.當(dāng)評(píng)估的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表層次次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師通通常擬實(shí)施進(jìn)

56、進(jìn)一步審計(jì)程程序的總體方方案是（）。A綜合性方案B實(shí)質(zhì)性方案C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 D控制測(cè)試方案 2.審計(jì)東方有有限責(zé)任公司司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師李明明在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估階段發(fā)現(xiàn)東東方有限責(zé)任任公司在2008年l2月份發(fā)生了了多筆重大的的銷售業(yè)務(wù)，并并且還有若干干筆大額銷售售業(yè)務(wù)在2008年底尚未完完成。對(duì)此，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師首首先應(yīng)當(dāng)（），并在期期末或期末以以后檢查此類類交易。A. 向東方有限限責(zé)任公司的的客戶發(fā)出詢?cè)冏C函B. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表編制過程程中所作的會(huì)會(huì)計(jì)調(diào)整C. 將財(cái)務(wù)報(bào)表表與會(huì)計(jì)記錄錄相核對(duì)D. 考慮截止認(rèn)認(rèn)定可能存在在的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 3.下列針對(duì)期期中證據(jù)以外外的、剩余期

57、期間的補(bǔ)充證證據(jù)的描述中中不正確的是是（）。AA. 如果注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在期中中對(duì)有關(guān)控制制運(yùn)行有效性性獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)比較充充分，可以考考慮適當(dāng)減少少需要獲取的的剩余期間的的補(bǔ)充證據(jù) B. 剩余期間越越長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師需要獲獲取的剩余期期間的補(bǔ)充證證據(jù)越少C. 評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的的影響越大，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師需需要獲取的剩剩余期間的補(bǔ)補(bǔ)充證據(jù)越多多D. 對(duì)自動(dòng)化運(yùn)運(yùn)行的控制，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師更更可能測(cè)試信信息系統(tǒng)一般般控制的運(yùn)行行有效性，以以獲取控制在在剩余期間運(yùn)運(yùn)行有效性的的審計(jì)證據(jù) 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在期中實(shí)施施進(jìn)一步審計(jì)計(jì)程序也存在在很大的局限限性，下列有有關(guān)局限性的的說法不恰當(dāng)當(dāng)?shù)氖?/p>

58、（）。A.在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作初期識(shí)別重大事項(xiàng)，并在管理層的協(xié)助下及時(shí)解決這些事項(xiàng)，或針對(duì)這些事項(xiàng)制定有效的實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案B.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序能夠獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但從期中到期末這段剩余期間還往往會(huì)發(fā)生重大的交易或事項(xiàng)(包括期中以前發(fā)生的交易、事項(xiàng)的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事項(xiàng))，從而對(duì)所審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定產(chǎn)生重大影響C.被審計(jì)單位管理層也完全有可能在注冊(cè)會(huì)計(jì)師于期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序之后對(duì)期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄作出調(diào)整甚至篡改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)發(fā)生

59、了變化D.如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù) 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可以考慮下下列審計(jì)程序序，針對(duì)同一一交易同時(shí)實(shí)實(shí)施控制測(cè)試試和細(xì)節(jié)測(cè)試試，以實(shí)現(xiàn)雙雙重目的的是是（）。AA.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師通過檢查某某筆交易的發(fā)發(fā)票可以確定定其是否經(jīng)過過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)權(quán)，也可以獲獲取關(guān)于該交交易的金額、發(fā)發(fā)生時(shí)間等細(xì)細(xì)節(jié)證據(jù)B.將詢問與其其他審計(jì)程序序結(jié)合使用，以以獲取關(guān)于控控制運(yùn)行有效效性的審計(jì)證證據(jù)C.僅經(jīng)過詢問問和觀察程序序往往不足以以測(cè)試內(nèi)部控控制的運(yùn)行有有效性，還需需要檢查能夠夠證明此類控控制在所審計(jì)計(jì)期間的其他他時(shí)段有效運(yùn)運(yùn)行的文件和和憑證，以獲獲取充分、適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證

60、據(jù)D.將詢問與檢檢查或重新執(zhí)執(zhí)行結(jié)合使用用，通常能夠夠比僅實(shí)施詢?cè)儐柡陀^察獲獲取更高的保保證 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在確定控制制測(cè)試的時(shí)間間時(shí)，下列提提法中不恰當(dāng)當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A對(duì)于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施此類程序具有更積極的作用 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末D注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù) 7.下列與控制制測(cè)試的范圍圍存在反向變變動(dòng)關(guān)系的因因素是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度 B在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)