私立醫(yī)院民營醫(yī)院財務管理新規(guī)制度

私立醫(yī)院、民營醫(yī)院財務管理制度第一章總則一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制訂本制度。二、醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入，努力節(jié)省支出，正確安排和合理使用資金；嚴格實施國家相關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和實施財務預算;主動推進績效考評方法，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢驗和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟估計，參與經(jīng)濟決議，做好醫(yī)療收費管理工作。三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，和財務分析和監(jiān)督檢驗。四、醫(yī)院財務管理體制：實施“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長領(lǐng)導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實施“計劃”為特征總院長負責制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預算內(nèi)支付，由本單位財務責任人復核，實施院長審批，即可辦理；屬預算外，由醫(yī)院財務責任人復核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)實施院長審批。五、院長為醫(yī)院財務總責任人,對醫(yī)院財務負總責。實施院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務總責任人，對本單位財務負總責。醫(yī)療分支機構(gòu)財務主管人員由醫(yī)院任命，接收醫(yī)院財務部門管理。六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應該依據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)等要求，建立健全內(nèi)部財務管理措施，做好財務管理基礎工作，定時上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院管理、監(jiān)督和檢驗。七、醫(yī)院財務管理接收財政、審計、物價等部門指導和監(jiān)督。

第二章財務機構(gòu)、會計人員、職責和任務一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務部設置崗位4個，配置工作人員4名，其中部長1名，會計2名，出納1名。各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設置對應崗位。醫(yī)院內(nèi)財務人員在工作變動時，必需辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)通常會計人員在辦理交接手續(xù)時，應有該單位財務部門主管人員監(jiān)交；財務責任人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責和任務1.落實國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范財務模式，建立健全財務核實制度。2.編制和實施財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、確定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3.建立健全經(jīng)濟核實制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)相關(guān)財務經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)相關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構(gòu)和崗位設置、人員配置、會計核實等提出方案。負責選拔、培訓和考評醫(yī)院內(nèi)財會人員。6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務部門負責日常本單位財務工作，醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務管理制度實施情況進行檢驗和考評。第三章預算管理一、預算編制標準1.依據(jù)國家相關(guān)方針、政策，根據(jù)財政部門下達事業(yè)計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，主動穩(wěn)妥，依法理財”標準。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預算。2.在編制預算時，收入預算要參考上年預算實施情況和對預算年度估計編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。3.要堅持勤儉辦院標準，開源節(jié)流，提升資金使用效率。二、收入預算編制收入預算編制以上年度實際收入情況，結(jié)合預算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等原因為編制依據(jù)。1.醫(yī)療收入。門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費實際收費水平為基礎，結(jié)合預算年度業(yè)務量估計變動數(shù)計算。3.健康管理收入。4.其它收入。依據(jù)具體收入項目標不一樣內(nèi)容和相關(guān)業(yè)務計劃分別采取不一樣計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、相關(guān)支出定額和標準、物價原因等為預算年度基礎編制依據(jù)。1.人員經(jīng)費。依據(jù)預算年度平均職員人數(shù)，上年末平均工資水平，國家相關(guān)調(diào)資政策等計算編列。2.藥品費。依據(jù)預算年度藥品收入預算和國家要求加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)基礎上，依據(jù)預算年度計劃及相關(guān)原因計算。4.低值易耗品。依據(jù)上年實際實施情況及預算年度業(yè)務工作量計算。5.其它公用支出。在上年度實際支出基礎上，結(jié)合預算年度計劃合理安排。6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。第四章財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資管理包含固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導，歸口負責”標準，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。一、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)標準：通常設備單價在500元以上，專業(yè)設備單價在800元以上，使用時間超出十二個月設備。2.固定資產(chǎn)分類：⑴房屋及建筑物。⑵專業(yè)設備。⑶通常設備。⑷圖書。⑸其它類固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)管理要求⑴配置對應管理人員，建立健全各項管理制度。⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產(chǎn)管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。⑶實施責任制管理。珍貴儀器、設備要指定專員管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況匯報制度。⑷財產(chǎn)物資管理部門和財會部門要定時對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。⑸固定資產(chǎn)購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，預防盲目購置，同時對新夠進設備要立即開展成本核實，預防設備閑置，造成資金投資浪費。⑹房屋修繕要根據(jù)基礎建設程序報醫(yī)院審批。⑺固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必需先報醫(yī)院審批，按相關(guān)要求報財政部門同意后，方可處理。⑻對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，應查明原因，按要求進行賬務處理。二、庫存物資管理庫存物資要根據(jù)計劃采購，定額定量供給措施進行管理。1.要合理確實定貯備定額，既要滿足業(yè)務工作需要，又要預防積壓、占用大量資金，影響資金使用效益。2.建立庫存物資購置、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資庫存和消耗，提升物資使用效益。3.加強對庫存物資清查盤點，立即發(fā)覺問題，堵塞漏洞，確保物資安全和完整。4.加強對在用低值易耗品實物管理。對在用低值易耗品采取“定量配置，以舊換新”等管理措施。三、藥品管理藥品管理要遵照“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、確保供給”標準。必需正確核實藥房藥品銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核實藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)藥品進銷差價。第五章對外投資和籌資醫(yī)院對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方法向其它單位或院企業(yè)、機關(guān)投資和購置國家債券。因為對外投資直接影響到醫(yī)院利益和發(fā)展，其決議權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機構(gòu)不許可自行對外投資。要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必需根據(jù)要求程序，報經(jīng)財政部門或主管單位同意。醫(yī)院是籌資決議者，醫(yī)療分支機構(gòu)不得私自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ茫琜FS:Page]不準變相挪作她用。第六章貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包含：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)貨幣資金使用，必需報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。一、銀行存款管理1.各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。2.銀行存款要嚴格遵守相關(guān)要求。3.各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要立即存入銀行，財會人員要立即和銀行對賬。4.嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現(xiàn)金管理1.各醫(yī)療分支機構(gòu)收入現(xiàn)金要立即存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超出要求限額，不得以白條抵現(xiàn)金。2.現(xiàn)金必需按要求范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額，一律經(jīng)過銀行劃轉(zhuǎn)。三、往來款項管理1.醫(yī)院加強對往來款項管理，下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要立即處理本單位債權(quán)債務。2.對應收款項要立即收回，對確實無法收回呆賬，按相關(guān)程序報經(jīng)核準后核銷。3.個人不得因私借公款。第七章財務分析和監(jiān)督檢驗一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責，組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)經(jīng)濟活動資料進行搜集和分析。二、財務分析關(guān)鍵包含預算實施情況、業(yè)務收支及資金利用情況。三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢驗要以國家相關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度相關(guān)要求為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構(gòu)財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，和醫(yī)療服務收費實施情況進行監(jiān)督檢驗。第八章考評和獎懲一、醫(yī)院對財務工作要實施考評和獎懲制度，以確保醫(yī)院相關(guān)方針、政策落實實施，確保各項工作任務完成。二、考評財務工作按要求管理要求及相關(guān)內(nèi)容進行。三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職員三者利益。具體措施由醫(yī)院按國家相關(guān)要求另行制訂。財務部崗位職責一、部長職責1.在總院長領(lǐng)導下，主持本部日常工作，負責進行醫(yī)院財務管理和財務核實工作。2.認真落實實施國家財經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產(chǎn)安全和完整。3.指導醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況，完善本單位各項財務管理措施。4.合理組織收入，節(jié)省行政開支。根據(jù)國家要求支出范圍和同意項目，嚴格控制支出。5.組織和編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)綜合財務預算，并監(jiān)督實施。6.常常檢驗各項財務制度實施情況，檢驗相關(guān)會計核實內(nèi)容及相關(guān)財產(chǎn)帳實情況，要求會計信息真實完整。7.會同相關(guān)部門，審查或參與確定經(jīng)濟協(xié)議、協(xié)議及其它經(jīng)濟政策制訂工作。8.負責向醫(yī)院領(lǐng)導層匯報醫(yī)療分支機構(gòu)財務情況，并進行經(jīng)濟活動分析。9.組織安排會計人員繼續(xù)教育、考評工作，會同相關(guān)部門制訂財務人員培訓計劃，參與會計人員任用、調(diào)配工作。10.定時組織清查債權(quán)和債務，預防拖欠，嚴格控制欠賬。11.確保醫(yī)院資金財產(chǎn)安全，幫助相關(guān)部門進行常常監(jiān)督和必需檢驗。二、會計核實崗位職責1.嚴格遵守《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，認真審核原始憑證，按相關(guān)要求填制會計憑證。2.原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否正當，對記載不完整、不正確、不符合要求憑證，應退回補充或更正。3.依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容情況和相關(guān)要求分別設置明細賬，按記賬規(guī)則立即登記明細賬。4.立即清理債權(quán)債務，實施會計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。5.按時編制會計匯報，做到數(shù)字正確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟活動分析明了，報送立即。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。

7.完成領(lǐng)導交給其它工作。三、出納崗位職責1.嚴格實施國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。2.相關(guān)要求，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結(jié)算業(yè)務，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。3.嚴格遵守銀行核定庫存現(xiàn)